ניכויים וזיכויים בארצות הברית 

במסגרת עבודתנו רבת השנים בתחום ייעוץ המס בארה"ב, אנו ב"מס אמריקה" למדנו להכיר היטב את הנושא המורכב של ניכויים וזיכויים בארצות הברית. ידע מעמיק בתחום זה מאפשר למשפחות רבות לחסוך אלפי דולרים בשנה בתשלומי המס שלהן! במאמר זה נסקור באופן מקיף את הניכויים והזיכויים העיקריים הזמינים עבור משלמי המס בארצות הברית. נציג דוגמאות והמלצות מעשיות כיצד לנצל אותם בצורה מיטבית, ונביא תובנות על השינויים והמגמות בתחום חשוב זה. 

סוגי הניכויים העיקריים

קיימים שני סוגים מרכזיים של ניכויים במס הכנסה בארצות הברית:

ניכויים סטנדרטיים

ניכויים אלו זמינים עבור כל משלם מס, בהתאם להוצאותיו. בין הניכויים הסטנדרטיים הנפוצים:

• הוצאות רפואיות וביטוח בריאות – ניתן לנכות הוצאות על טיפולים רפואיים, תרופות, אשפוז ופרמיות ביטוח.
• הוצאות משכנתא וריבית – ניכוי על תשלומי משכנתא וריבית ששולמו.
• תרומות לצדקה – תרומות לארגונים מוכרים ניתנות לניכוי.
• הפסדים בהשקעות – ניתן לקזז הפסדים שנגרמו מנכסי השקעה שונים.
• הוצאות השכלה – לימודים לתואר אקדמי או הכשרה מקצועית.
• הוצאות עסקיות – עבור עצמאים, ניתן לנכות הוצאות לגיטימיות של עסק.

ניכויים על פי מצב אישי

בנוסף לניכויים הסטנדרטיים, ישנם ניכויים שתלויים במאפיינים אישיים של משלם המס:

• מצב משפחתי: רווקים זכאים לפחות ניכויים מזוגות נשואים. יחידים מפרנסים זכאים לניכויים גבוהים יותר.
• טיפול בילדים: הורים יכולים לנכות הוצאות על טיפול בילדים. ככל שיש יותר ילדים, גדל הניכוי.
• גיל: קשישים זכאים לניכויים מוגדלים על הוצאות רפואיות.
• הכנסה: שיעור הניכוי עולה ככל שההכנסה נמוכה יותר.
• מוגבלות פיזית ונפשית: בעלי מוגבלויות זכאים לניכויים גבוהים יותר.
• סטטוס תושבות: אזרחים אמריקאים זכאים לניכויים נרחבים יותר מתושבי חוץ.

זיכויי מס מרכזיים

מעבר לניכויים ישירים מההכנסה, קיימים זיכויי מס אשר מפחיתים ישירות את סכום המס לתשלום. אלו הזיכויים הנפוצים:

זיכוי נישואין

זוגות נשואים זכאים לזיכוי מס גבוה יותר בהשוואה לרווקים. ניתן גם להעביר זיכוי בלתי מנוצל של בן זוג אחד לשני.

זיכוי ילדים

לכל ילד מתחת לגיל 17 זכאים ההורים לזיכוי מס של עד 2,000 דולר לילד. זיכוי זה יכול להקל משמעותית על משפחות עם ילדים.

זיכוי עבור משפחות מעוטות הכנסה

משפחות בעלות הכנסה נמוכה זכאיות לזיכויי מס מוגדלים שיכולים להגיע עד לאלפי דולרים.

זיכויים על פי גיל ומצב בריאותי

קשישים, נכים וחולים כרוניים זכאים אף הם לזיכויי מס גבוהים יותר.

זיכויים על פי סוג תעסוקה

עצמאים ועובדים במקצועות מסוימים זכאים לזיכויים ייעודיים.

זיכויים על פי מיקום

תושבי אזורים מסוימים, זכאים לזיכויים על בסיס גאוגרפי.

שינויים ומגמות בתחום הניכויים והזיכויים

לאורך השנים חלו שינויים רבים בתחום הניכויים והזיכויים בארצות הברית, במגמה של הרחבת ההטבות הזמינות לציבור:

• בשנות ה-80 וה-90 הורחבו משמעותית הזיכויים למשפחות עם ילדים.
• בשנת 2001 ניתנו זיכויים גדולים יותר להורים יחידניים.
• בעקבות המשבר הכלכלי ב-2008 הוגדלו הניכויים למובטלים.
• בשנים האחרונות מרחיבים את הזיכויים לקשישים ולבעלי מוגבלויות.
• גם בעתיד הקרוב צפויים שינויים נוספים, בהתאם למצב הכלכלי ולמגמות חברתיות. חשוב לעקוב אחר החידושים בתחום ולהסתגל אליהם.

חשיבות ייעוץ המס לצורך ניכויים וזיכויים בארה"ב

קבלת ייעוץ מקצועי לטיפול בניכויים וזיכויים במס הכנסה בארצות הברית יכולה להניב תועלות רבות. הנה כמה מהיתרונות הבולטים:

1. יועץ מס בקיא בפרטי החוקים והתקנות הרלוונטיים לניכויים וזיכויים בארה"ב, ומעודכן בשינויים התכופים בהם. הוא יודע בדיוק מהן ההטבות הזמינות ואילו תנאים יש לעמוד בהם כדי ליהנות מהן. ידע זה חוסך זמן יקר של לימוד עצמי של הנושא המורכב.
2. יועץ מס בוחן לעומק את המצב האישי והכלכלי של הלקוח – הכנסות, הוצאות, מצב משפחתי, גיל ועוד. על בסיס ניתוח זה הוא מזהה במדויק אילו ניכויים וזיכויים אמריקניים רלוונטיים עבור אותו לקוח, וכיצד למקסם אותם.
3. יועץ המס אוסף ביסודיות את כל המסמכים והנתונים הנדרשים מהלקוח כהוכחה לניכויים וזיכויים בארה"ב – קבלות, אישורי הכנסה והוצאה, מסמכים רפואיים ועוד. זה חוסך זמן רב של איסוף ניירת.
4. גם הכנת הדוח השנתי לרשות המיסים האמריקנית על ידי יועץ מס היא יתרון משמעותי, שכן הדוח מוגש בצורה מקצועית תוך ניצול מיטבי של כל ההטבות. זה מונע טעויות ומבטיח החזר מס מרבי.
5. יועץ מס זמין לייעוץ ותמיכה לאורך השנה בשאלות ובעיות הקשורות למיסוי. הדבר חוסך זמן וכסף רבים בהתמודדות עם סוגיות מורכבות בניכויים וזיכויים שעולות מעת לעת.

ניכויים וזיכויים בארה"ב ובעולם המערבי

בארצות הברית קיימת מערכת ניכויים רחבה ומגוונת שכוללת הוצאות רפואיות, משכנתא, תרומות לצדקה, הפסדי השקעות, הוצאות חינוך והכשרה מקצועית, והוצאות עסקיות לעצמאים. זאת בניגוד למדינות אירופיות דוגמת בריטניה, צרפת וגרמניה בהן יש פחות אפשרויות ניכוי מהמס. מאידך, בתחום הזיכויים קיימת התכנסות רבה יותר בין ארצות הברית לשאר המערב. זיכויי נישואין, זיכויי ילדים נדיבים, זיכויים לאוכלוסיות מוחלשות וזיכויים על בסיס גיל ומצב בריאותי קיימים היום ברוב מדינות המערב. עם זאת, יש הבדלים מסוימים בפרטים – למשל, בגובה זיכוי הילדים לכל ילד. בארצות הברית זה עד 2,000 דולר לילד, בעוד באירופה סכומים נמוכים יותר.

גם הזיכויים לעצמאים ולמועסקים במקצועות מסוימים שונים ממדינה למדינה. בנוסף, המגמה הכללית היא של הרחבה הדרגתית של הניכויים והזיכויים כדי להקטין את נטל המס על האזרחים. אך עדיין קיימים הבדלים ניכרים בין המדינות בהיקף ההטבות ובתנאי הזכאות המדויקים. לכן, חשוב מאוד לבדוק את חוקי המס הרלוונטיים בכל מדינה בנפרד על מנת למצות את מלוא הפוטנציאל להקטנת נטל המס באמצעות ניכויים וזיכויים בארה"ב. ייעוץ מקצועי בתחום זה יכול להביא לחיסכון של אלפי דולרים למשפחה.

שאלות ותשובות בנושא ניכויים וזיכויים בארצות הברית