ישראלים-אמריקאים רבים מנהלים כספים באפליקציות תשלומים מתקדמות ושוכחים כי מדובר בנכסים פיננסיים לכל דבר. בצוות שלנו ריכזנו את ההנחיות הקריטיות כדי שתמנעו מעבירות מס וקנסות מיותרים בהתנהלות השוטפת שלכם.
מתי ארנק דיגיטלי הופך לנכס החייב בהצהרה?
המהפכה הפיננסית של השנים האחרונות טשטשה את הגבולות הגיאוגרפיים של הכסף שלנו. אנשים רבים מחזיקים יתרות משמעותיות בפלטפורמות מקוונות מבלי להבין את ההשלכות החוקיות של פעולה זו מול רשויות המס בארצות הברית. החוק הפדרלי קובע כי כל אזרח או תושב אמריקאי המחזיק נכסים פיננסיים זרים בשווי מצטבר של מעל עשרת אלפים דולר חייב לדווח עליהם במלואם.
על פי הנחיות סוכנות האכיפה הפיננסית המבחן הקריטי אינו קשור לשאלה האם לפלטפורמה יש סניף פיזי או לא. המדד המרכזי שקובע הוא היכן ממוקם מבחינה משפטית הגוף שמנהל עבורכם את הכספים. אם ישות זו מאוגדת מחוץ לארצות הברית הכסף נחשב לנכס זר לכל דבר ועניין.
הכלל המנחה הוא שכל אפליקציה המאפשרת לכם לצבור יתרה כספית עצמאית מחוץ לגבולות ארצות הברית דורשת התייחסות חוקית.
חשוב להבין כי חישוב הרף המינימלי לדיווח משקלל את כלל החשבונות שלכם יחד. כלומר יש לחבר את היתרה המקסימלית בחשבון הבנק הישראלי המסורתי שלכם יחד עם היתרות הגבוהות ביותר שהיו בארנקים הדיגיטליים השונים לאורך השנה כולה. כל חריגה מהרף מחייבת הגשה מדויקת של המסמכים במועד.
הסטטוס המורכב של פייפאל וויז ורבולוט
אחד האתגרים הגדולים ביותר בניהול דיווח פלטפורמות דיגיטליות הוא זיהוי כתובת התאגיד. פייפאל לדוגמה היא חברה אמריקאית שורשית אך כאשר תושב ישראל פותח בה חשבון הוא לרוב משויך משפטית לחברת הבת האירופאית הממוקמת בלוקסמבורג. שיוך זה הופך את יתרת הפייפאל שלכם לנכס פיננסי זר שחובה לכלול בטפסים השנתיים.
המצב דומה מאוד בפלטפורמות המרת מטבע והעברות בינלאומיות פופולריות אחרות. אפליקציות חכמות המציעות שירותי מטבע רב לאומיים מנוהלות לרוב ממדינות באירופה כמו בריטניה או ליטא. גם אם אתם מחזיקים שם יתרה בדולר אמריקאי עצם החזקת הכסף במוסד זר מצריכה התייחסות מלאה במסגרת הטפסים מול השלטונות.
| ⭐טיפ זהב⭐ בדקו היטב את תנאי השימוש וכתובת הסניף הרשמית המופיעה בדפי החשבון הדיגיטלי שלכם כדי לקבוע בוודאות את מיקומו הגיאוגרפי והמשפטי. |
כאשר אתם מסתייעים בשירותיו של רואה חשבון אמריקאי בעל ניסיון הוא יידע למפות במדויק את כל הזירות המקוונות שלכם ולסווג אותן נכון. עבודה מקצועית זו מונעת סיווג שגוי שעלול להוביל לבירורים מייגעים מול מחלקות הפיקוח בוושינגטון.
ברוקרים מקוונים וזירות מסחר עצמאיות
ישראלים רבים סוחרים היום במניות ובתעודות סל דרך אפליקציות מסחר נגישות ונוחות. לפי הוראות רשות המיסים הפדרלית יש לבחון היטב את המבנה הארגוני של הברוקר שדרכו אתם פועלים. תיקי השקעות המנוהלים בחברות אירופאיות קפריסאיות או ישראליות ייחשבו לנכסים הדורשים דיווח שנתי מקיף.
לעומת זאת אם פתחתם חשבון מול חברת ברוקראז' המאוגדת ורשומה בארצות הברית גופא החשבון לא ייחשב לזר ולא ייכלל בחישוב הספציפי הזה. עם זאת חובת הדיווח על רווחי ההון מפעילות זו במסגרת הדוח השנתי שלכם נשארת בעינה ללא קשר למיקום הברוקר.
שקיפות מלאה לגבי יתרות במזומן וניירות ערך בפלטפורמות עצמאיות היא המגן הטוב ביותר שלכם מפני קנסות או ביקורות פתע.
משקיעים הפעילים בתחום המטבעות הווירטואליים נדרשים למשנה זהירות בבואם לדווח על נכסיהם. מי שקונה ומוכר בבורסות זרות חייב להיות מעודכן גם בדרישות המחמירות בנוגע אל השקעות קריפטו בארצות הברית שעוברות כעת אסדרה מחמירה מאי פעם.
לפניכם חלוקה עקרונית המדגימה את ההבדלים בין סוגי הפלטפורמות השונות לצורך קביעת חובת הדיווח השנתית שלכם.
| סוג הפלטפורמה או החשבון | מעמד משפטי שכיח לישראלים | חובת התייחסות בדוח הפיננסי |
| חשבונות פייפאל מקומיים | שיוך לסניפים באירופה (לרוב לוקסמבורג) | מחייב הכללה במצבת הנכסים הזרים |
| אפליקציות רב מטבעיות (וויז) | רישום תאגידי באיחוד האירופי או בבריטניה | מחייב דיווח על יתרות השיא השנתיות |
| ברוקר מניות בארה"ב | מוסד פיננסי אמריקאי לכל דבר | פטור מהדוח הספציפי על נכסים זרים |
הצטלבות חוקי הדיווח ואסטרטגיית פעולה נכונה
המערכת הפיננסית הגלובלית שקופה כיום הרבה יותר מבעבר. תהליכי איסוף המידע משלבים טכנולוגיות מתקדמות המאפשרות איתור יתרות ברחבי העולם כולו. במקרים רבים יש חובה לבצע הגשת דוח FBAR עד לאמצע חודש אפריל של כל שנה קלנדרית עם אפשרות ארכה מסודרת לאוקטובר.
כאשר השווי הכולל של הנכסים הזרים גבוה במיוחד ייתכן ויחולו עליכם דרישות נוספות שמעמיקות את רמת החשיפה. במקרים אלו תצטרכו למלא במקביל גם את ההצהרה על נכסים פיננסיים זרים המצורפת במישרין לדוח המס השנתי הרגיל שלכם.
מנגנוני הבקרה המדינתיים כוללים כמובן גם את הסכם שיתוף המידע של ישראל עם וושינגטון אשר מזרים נתונים באופן רציף ואוטומטי אל פקידי השומה האמריקאים מעבר לים.
| ⚠️זהירות, מוקש!⚠️ אל תנסו להעלים עקבות על ידי סגירת פתאומית של ארנק דיגיטלי מאחר והרשויות מקבלות מידע היסטורי ורטרואקטיבי על פעילות החשבון שלכם. |
אם גיליתם בדיעבד ששכחתם לכלול את ארנקי הרשת בדיווחים קודמים החוק מספק דרכי מילוט בטוחות. בצוות שלנו אנחנו תמיד ממליצים לא להמתין למכתבי התראה אלא ליזום תהליך מתקן באופן מיידי וחשאי דרך מסלול של גילוי מרצון מול ה-IRS שמונע הליכים פליליים מסוכנים.
טיפול מוקדם בחוסרים אלו מול רשויות האכיפה מונע פתיחה בהליכים אזרחיים ומקטין משמעותית את החשיפה הכלכלית שלכם לקנסות כבדים.
מסדרים את השליטה בתיק המיסוי הדיגיטלי שלכם
עולם התשלומים האלקטרוני מתפתח בקצב מסחרר אך החקיקה האמריקאית נשארת קשיחה ומחייבת עמידה בסטנדרטים נוקשים של שקיפות פיננסית מצד האזרחים. מיפוי נכון של כלל הפלטפורמות הדיגיטליות שלכם הוא הצעד הראשון והחשוב ביותר בדרך לשקט נפשי מול זרועות האכיפה הפדרליות.
הצוות המנוסה שלנו מורכב ממומחים לדין האמריקאי והישראלי שמכירים את הניואנסים הקטנים ביותר בדיווחי פלטפורמות דיגיטליות וניהול סיכונים. אנחנו בונים עבורכם תמונת מצב מדויקת שמגנה על הנכסים שלכם ומונעת טעויות יקרות בתום לב.
לקבלת מעטפת מקצועית מלאה לניהול התיק שלכם בארצות הברית אנו מזמינים אתכם ליצור איתנו קשר בכל עת.
שאלות ותשובות
האם חובה לדווח גם על ארנק דיגיטלי ששימש אותי רק לרכישות קטנות באינטרנט?
החובה להצהיר על הנכס אינה תלויה במטרת השימוש שלכם בחשבון אלא אך ורק ביתרה שהייתה בו. אם סך כל היתרות שלכם בכל החשבונות הזרים לרבות הארנק הדיגיטלי המדובר עברו את סף העשרת אלפים דולר במהלך השנה אתם מחויבים לרשום אותו בטפסים השנתיים בפירוט מלא.
מה הדין כאשר היתרה בפלטפורמה הדיגיטלית הייתה אפס דולר בסוף השנה?
הרשויות בארצות הברית דורשות דיווח על היתרה הגבוהה ביותר שהייתה קיימת בחשבון בכל רגע נתון לאורך השנה הקלנדרית ולא על היתרה ביום האחרון של חודש דצמבר. לכן גם אם משכתם את כל הכספים ורוקנתם לחלוטין את האפליקציה החובה להגיש את הנתונים נותרת בעינה.
האם בורסות קריפטוגרפיות נכללות בהגדרת פלטפורמות הדורשות דיווח כזה?
בורסות קריפטו הממוקמות מחוץ לתחומי ארצות הברית והמאפשרות ללקוח להחזיק כספי פיאט במזומן הממתינים להשקעה בהחלט נחשבות למוסד פיננסי זר לצורכי החוק. בנוגע למטבעות הווירטואליים עצמם התקנות נמצאות בתהליכי התהוות ועדכון שוטף ולכן נדרשת היוועצות פרטנית בכל מקרה לגופו כדי למנוע חשיפה משפטית.
כיצד משיגים את המספר המזהה של החשבון באפליקציות שאינן בנק מסורתי?
לרוב הפלטפורמות האינטרנטיות כמו רבולוט או וויז מספקות למשתמשים מספר חשבון וקוד ניתוב בנקאי בתוך אזור הפרופיל האישי באפליקציה או באתר. במערכות שבהן אין מספור בנקאי סטנדרטי נהוג להשתמש בכתובת הדואל או במספר הטלפון המשויכים לפרופיל כמזהה ייחודי עבור פקידי המס שמקבלים את הטפסים.
