דיווח מס לאזרחי ארה"ב
כל אדם המחזיק באזרחות אמריקאית מחויב לבצע דיווח מס לאזרחי ארה"ב לרשויות המס האמריקאיות באמצעות טופס 1040. על גבי הטופס הנישום מדווח על הכנסותיו מכל מקור בעולם ועל מצבו המשפחתי. בהתאם לשני הגורמים הללו יקבעו חובות המס השנתיות שלו. בנוסף לדיווח זה נדרשים אזרחי ארה"ב למסור מידע על כל חשבון פיננסי שנמצא מחוץ לגבולות המדינה […]
רפורמת המס בארה"ב (BDO)
בסוף שנת 2017 אושרה רפורמת המס האמריקאית שמטרתה העיקרית היא לחזק את פעילות החברות בארה"ב ולעודד חברות מחו"ל לפעול ברחבי המדינה. הרפורמה כוללת שורה ארוכה של הטבות שנועדו לשפר את התחרות, כמו הורדה אפקטיבית של מס החברות בארה"ב. לאור העובדה שסכום המיסים עומד לרדת, רשות המיסים האמריקאית החלה להגביר את מאמצי הגביה. בעיקר בתחום העסקאות […]
רואה חשבון אמריקאי
רואה חשבון אמריקאי, או בעגה המקצועית CPA מתווך בין אזרחים המחזיקים גרין קארד לבין מערכת המיסים המורכבת. מערכת המיסוי האמריקאית, או הIRS , מטילה קנסות לא פשוטים על אי דיוקים או איחור בדיווח. נוסף על כך, מערכת הIRS דורשת מכל אזרח המחזיק בגרין קארד את חובת התשלום. ללא תלות באם הוא חי בתוך גבולות המדינה […]
Article of organization – מסמכי התארגנות
Article of organization או בשמם המעוברת – מסמכי ההתארגנות, הינם קבוצת מסמכים אשר מסדירים ומסמיכים את מעמדה של חברה באחריות מוגבלת (Limited liability company – LLC), כלומר כזו אשר אינה נחשבת לתאגיד. מסמכי ההתארגנות מוגשים ישירות אל הרגולטור ולובשים אופי מעט שונה בהתאם למחוז או המדינה בה הוגשו, היות ואינם פדרליים. במאמר הקרוב נדון בתפקידם […]
דוח ה- FBAR
מעבר לחובות דיווח המס ותשלום המס, על אזרחים אמריקאים ותושבי קבע חלה חובת דיווח נוספת – חובת הגשת דוח FBAR. קיים בלבול רב באשר לחובה זו – האם מדובר בחובה עצמאית? האין הגשת דיווח המס השנתית פוטרת מהגשת דוח ה-FBAR? מי חייב בהגשתו וכיצד יש למלאו. התשובות לשאלות אלו ואחרת – במאמר שכאן. חוק […]
חוק ה- FATCA
החקיקה האמריקאית בנושא מס מאוגדת ברובה תחת "קוד המס" (TAX CODE), אשר כולל עשרות אלפי סעיפי חוק. מי שאינו נמנה על מקצועות ראיית החשבון וייעוץ המס, לא יוכל להתחקות אחר ריבוי הכללים, הסעיפים וההנחיות. למען האמת, היכרות עם כלל הוראות החוק אינה אפשרית עבור מי שאינו נמנה על בעלי מקצוע אלו. ואולם, קיימת חשיבות בהכרתו […]
הוראות ה- GILTI: חבות המס החדשה שאולי לא הכרתם
רפורמת המס של שנת 2018 יצרה מהפכה של ממש – הפחתת שיעור מס חברות, הפחתת שיעור המס השולי המרבי, פטור ממס בחלוקת דיבידנד של חברה זרה ועוד ועוד. על אף הקלות משמעותיות אלו, רפורמת המס הטילה מנגד חובות מס חדשות. בין חובות אלו מצויה הוראת ה- GILTI. במאמר שכאן נבחן את עיקרי החובה, את הרציונל […]
EBITDA: הגבלת ניכויי מס על הוצאות ריבית
ב- 22 לדצמבר 2017 חתם הנשיא טראמפ על חוק ה- ,Tax Cuts and Jobs Act ובתרגום חופשי "חוק קיצוץ המס והמשרות". החוק חולל מהפכת מס שלא נראתה בארצות הברית בשלושים השנה האחרונות, ויצר שינויים מרחיקי לכת בתחום המיסוי על יחידים, המיסוי על חברות והמיסוי הבינלאומי. במאמר שכאן נעסוק באחת מהשינויים שחלו בתחום מיסוי החברות והוא […]
משקיע נדל"ן / ללא אזרחות
לפי סעיף 7 לאמנת המס ישראל – ארה"ב, משקיעי נדל"ן ישראלים, מחויבים קודם כל לדווח על הכנסותיהם מנדל"ן בארה"ב לרשויות המס בארה"ב (IRS), ולמדינות השונות. מועד הגשת הדוח השנתי הוא בדרך כלל 15 ביוני בכל שנה. יצירת קשר והכרות ראשונית לאחר שיצרתם קשר במייל או בטלפון, נחזור אליכם עם שאלון קצר. מטרת השאלון היא לרכז […]
מגישים דו"ח מס תאגידי בארה"ב? כדאי לכם לקרוא את זה
הרחבת פעילות עסקית למישור הבינלאומי אינה שמורה יותר לאילי הון, וכבר הפכה מזמן לעניין שבשגרה. אלא שעם כל ההבטחות שטומנת בחובה פעילות עסקית בינלאומית (פלחי שוק חדשים והזדמנויות עסקיות ייחודיות), פעילות זו אף טומנת בחובה לא מעט סיכונים – חיובי מס גבוהים וחשיפה לסקציות וקנסות בהעדר השמעות לכללי מיסוי נוקשים. הדברים האמורים נכונים במיוחד […]
ההבדלים בין שיעורי המס בישראל לעומת שיעורי המס בארצות הברית
על אף הסברה הרווחת, שיטת המיסוי בכל מדינה ומדינה הינה שונה בתכלית. כך, גם שיטת המיסוי האמריקאית והישראלית נבחנות זו מזו. עבור אנשים רבים קיימת חשיבות להכרת ההבדלים האלו – בין אם הם בעלי אזרחות כפולה, ובין אם הם שוקלים להשקיע בארצות הברית. במאמר זה נציג את ההבדלים בין שיעורי המס בישראל לעומת שיעורי המס […]
חשבתם שתצאו מזה בזול? הקנסות והעונשים שה- IRS עלול להשית עליכם
חובות דיווח מס ההכנסה, ובוודאי תשלום המס הינם נטלים כבדים בהחלט על כל אזרח באשר הוא. נטלים אלו הופכים כבדים כפליים במקום בו ישנה אזרחות כפולה אמריקאית או במצב שבו אזרחים ישראלים משקיעים בארצות הברית: טפסי הדיווח הסבוכים מכפילים את עצמם, חובות התשלום עשויות להיות כפולות ובירוקרטיה רבה בעיקר של ה- IRS מלווה את התהליך […]
מקדמות למס ההכנסה האמריקאי: כיצד תבטיחו תשלום חובת המס במועדה
חייבים בדיווח לרשות המס האמריקאית? חשבתם שתשלום חבות המס יעשה בשנה העוקבת ורק לאחר הגשת דיווח המס?תחשבו שוב. חובת תשלום המקדמות למס ההכנסה האמריקאית קובעת מועדי תשלום שונים בתכלית. רשות המס האמריקאית מטילה על אזרחים אמריקאים (ולא רק) נטלים משמעותיים – הן מבחינת היקפי הדיווח לרשויות המס, הן מבחינת שיעורי המס ולבסוף גם מבחינת מועדי […]
השקעת נדל"ן בארצות הברית וחוק ה- FIRPTA
בשנת 1980 חוקק בארצות הברית חוק ה- FIRPITA, ובשמו המלא :Foreign investment in real estate tax act, חוק מיסוי השקעות זרות בנדל"ן. כשמו כן הוא: החוק מטיל על משקיעים זרים המבקשים למכור נדל"ן בו הם מחזיקים בארצות הברית חובת ניכוי מס במקור, והכל במטרה להבטיח תשלום מס לרשויות המס האמריקאיות על ידי המשקיעים הזרים. במאמר […]
מס עיזבון – המס שעלול לעלות לכם בכמעט מחצית משווי הנכס
החלטתם שהגיע הזמן להשקיע את הכסף שלכם בהשקעות בארצות הברית? אפילו בחרתם את הנכס או את החברה בה תשקיעו? בטוחים שההשקעה כדאית ומרגישים שזו צעד נכון גם עבור היורשים שלכם? תעצרו פה – על מס עיזבון שעלול לעלות לכם בכמעט ממחצית שווי הנכס שמעתם? אחד מנטלי המס המשמעותיים שמטילה ארצות הברית הינו המס המוטל על […]
החזר מס לסטודנטים בעלי אזרחות אמריקאית
אין סטודנט שלא היה שמח לקבל מלגה או סיוע כלכלי בזמן לימודיו האקדמאים. אם אתם סטודנטים המחזיקים באזרחות אמריקאית יכול להיות שאתם זכאים למלגה הנכספת כחלק מתהליך החזר מס לסטודנטים בעלי אזרחות אמריקאית. מבחינה מסוימת ניתן לראות את האזרחות האמריקאית כמטילה נטלים לא פשוטים על אזרחיה – בין אם זה חובת דיווח למס ההכנסה ובין […]
רשות המיסים האמריקאית וחשבונות בנקים ישראליים
לפני שהאח הגדול היה תוכנית טלוויזיה עתירת רייטינג, הוא היה מונח שטבע ג'ורג' אורוול בכדי לתאר מצב בו הפרטים במדינה חיים תחת פיקוח וניטור קפדניים. אורוול טבע את מטבע הלשון במסגרת רומן שכתב, אך האם למעשה מדובר בנבואה? את התשובה לכך נשאיר לכם, אבל כדאי שתדעו מה בדיוק האח הגדול האמריקאי (או ליתר דיוק רשות […]
דוחות מס אמריקאים – אולי אתם חייבים בהם ולא ידעתם
היקף היריעה של שיטת המיסוי האמריקאית ובכללן דוחות מס אמריקאים, הינו רחב ביותר, וחורג מזה הנהוג במדינות אחרות. משכך, יתכן שבעת שאתם קוראים שורות אלו יסתבר לכם כי הינכם חייבים בדיווח מס לרשויות המיסים האמריקאיות, וזאת מבלי שהייתם ערים לכך. במאמר שכן, נפרט את חובות דיווח המס בארצות הברית, נבהיר על מי הן חלות ומה […]
היש מתנות חינם? מס מתנה אמריקאי
החלטתם להעניק לקרובים מתנה, השקעתם שעות רבות בבחירת המתנה המושלמת וכעת רשויות המיסים דורשות מס בגין המתנה. הייתכן? אם אתם אזרחים אמריקאים, מחזיקי גרין קארד או סתם בעלי נכסים בארצות הברית – התשובה עשויה להיות חיובית. כל הפרטים אודות מס מתנה אמריקאי וכיצד, אם בכלל, ניתן למזער את שיעורו – במאמר שלפניכם. מהו מס […]
לפתוח דף חדש עם ה- IRS: כל מה שצריך לדעת על תכנית גילוי מרצון
זה כבר לא סוד שהמידע הפיננסי של כולנו מועבר בין רשויות המס בעולם. כך, במסגרת תקני המס שקבע ה- OECD, וכך במסגרת אמנת חילופי המידע הפיננסי שחתמה ישראל עם ארצות הברית. התגברות מגמת חילופי המידע, לצד התגברות מאמצי החקירה מצידה של רשות המיסים האמריקאית, ה- IRS, חושפת ישראלים רבים לא רק לחבות מס משמעותית, אלא […]
ביקורת מס אמריקאי: כשרשות המיסים האמריקאית דופקת אצלכם בדלת
אין ביקור רצוי פחות מביקור של נציג רשות המיסים. המחשבה על פקיד השומה מתדפק על הדלתות בחקירה ודרישה מלווה בהחלט בחיל ורעדה. הדברים נכונים לגבי כל רשות מס, ואחת על כמה וכמה לגבי רשות המס האמריקאית, ה – IRS, אשר קובעת סקציות מחמירות ביותר בגין העדר דיווח או דיווח לא מדויק. במאמר שלפניכם נשתדל להעמיד […]
Self Employment Tax: נטל המס על עצמאים בעלי אזרחות אמריקאית
אין עצמאי שלא יעיד שמס ההכנסה נוגס בהכנסותיו עד כי בקושי יכול הוא להתפרנס בכבוד, שכן שיעורי המיסוי החלים על עצמאים בישראל הינם גבוהים במיוחד ואליהם מתווספים תשלומים כבדים לביטוח הלאומי. ואולם, מצבם של עצמאים שהינם בעלי אזרחות כפולה אמריקאית קשה אפילו יותר – אלו נדרשים לשלם מיסים ודמי ביטוח לאומי בארץ, אך נדרשים בתשלום […]
מיסוי אמריקאי: דיווח על ניכוי מס לזרים באמצעות טפסים 1042 ו- 1042S
טשטוש הגבולות הגיאוגרפים והפיכתו של העולם לכפר גלובלי, לפחות בכל הקשור למסחר וכלכלה, עודדו יצירת קשרי סחר בינלאומיים. ואכן, כבר מזה עשור שארצות הברית לא רוויה רק במשקיעי נדל"ן, אלא גם באנשי היי-טק, עורכי דין, רופאים, סוחרים וגם סטודנטים ודוקטורנטים ישראלים. ואולם, יחד עם התפתחות קשרי המסחר והכלכלה, התפתח גם משטר מיסוי קפדני החל על […]
אמנת מס ישראל ארצות הברית
תהליך הגלובליזציה, התרחבות הסחר הבינלאומי והניידות הגבוהה של אנשים, הון ושירותים העלו סוגיות רבות גם בנשוא המיסויי. אם עד כה מקור הכנסתו של אדם היה גם מקום התיישבותו, וכל העסקאות נעשו באותו שטח מדיני – העידן החדש חייב התמודדות עם מציאות משתנה בה הסחר הינו בינלאומי ולאדם עשויות להיות מקורות הכנסה גם מחוץ למקום התיישבותו. […]
מיסוי אמריקאי – מדריך חובה להגשת דיווחים ובקשות להחזרי מס
די בצמד המילים "מס הכנסה" בכדי לעורר במרבית האנשים תחושת חשש ודאגה מפני ההתמודדות – הסבוכה מטבעה – עם רשויות המס. כך, המחשבה לבדה על הצורך בהגשת דיווח מס מפורט ומחייב משפטית, יש בה בכדי להעלות אגלי זיעה על פרצופו של כל פלוני אלמוני.הדברים נכונים ביתר שאת בכל הנוגע להתמודדות עם רשויות המס האמריקאיות: שיטת […]
היבטי מס בהשכרת דירות למגורים בארץ ובחו"ל
חוסר היציבות בשוק המניות מביא אתכם לחשוב על אפיק השקעה בטוח ויציב יותר? כמו רבים אחרים אתם לוודאי חושבים – מה יציב יותר מהשקעות נדל"ן? אכן, השקעות בנדל"ן בארץ ובחו"ל הן עניין שבשגרה. אלא שכעת, עם ירידת מחירי הדירות שלוודאי תתרחש בעקבות משבר הקורונה, יהפוך שוק הנדל"ן לאפיק השקעה לאטרקטיבי יותר – השקעה מינימאלית עם […]
4 דברים שכדאי לדעת על רכישת נדל"ן באמצעות L.L.C
השימוש בחברה בעירבון מוגבל (L.L.C) לשם רכישת נדל"ן בארצות הברית, הפך פופולארי ביותר בשנים האחרונות. ניתן לייחס פופולאריות זו לשיעור המס העדיפים שלעיתים מציע השימוש בחברה, בעלות הנמוכה של הקמתו וניהולו ובהגנה המסוימת שהוא מציע למשקיע. על אף השימוש הנפוץ, יש לבחון לפני כל השקעה האם בנסיבות הספציפיות זוהי אכן הדרך האולטימטיבית להחזקת הנדל"ן להשקעה. […]
סוגי התאגדויות להחזקת נדל"ן בארצות הברית: מדריך למשקיע הנבון
במאמר שכאן נעמוד על סוגי ההתאגדויות להחזקת נדל"ן העומדות בפני משקיעים, תוך התייחסות למספר פרמטרים חשובים המבטאים את ההבדלים בניהם. תכנון מס קפדני ומקצועי ייתן דעתו להבדלים אלו, ויתעדף שימוש באפשרות אשר בהתאם לנסיבות הספציפיות של המשקיע, תמזער את נטל המס. כך שאם החלטת שהגיע הזמן להשקיע בנדל"ן בארצות הברית, ואפילו בחרת כבר נכס וכל […]
נכסי נדל"ן בארצות הברית: המדריך המלא להשקעה כדאית
האמרת מחירי הנדל"ן בישראל, לצד ירידת מחירי הנדל"ן בארצות הברית וצפי הצמיחה הגבוה, עוררו את סקרנותם של משקיעי נדל"ן ישראלים רבים. כך, ישראלים רבים, בין אם הם בעלי ניסיון בהשקעות נדל"ן ובין אם לאו, הפנו את משאביהם לאפיק השקעה זה. ואולם, בכדי להבטיח את כדאיות ההשקעה ישנם מספר היבטים חשובים, ביניהם היבטי מס, עליהם יש […]
השקעות נדל"ן בארצות הברית: האם כדאי וממה צריך להיזהר?
השקעות נדל"ן בארצות הברית הפכו ללהיט השקעות בקרב ישראלים רבים. עם ההצלחה, עולות הספקות והשאלות – האם כדאי? האם משתלם? אף אחד לא עובד עלינו? זאת ועוד במאמר שלפניכם. השקעות נדל"ן בארצות הברית – האם כדאי? על רקע משבר הסאב- פריים בשנת 2008 מחירי הנדל"ן בארצות הברית ירדו פלאים. בכדי למנוע קריסה טוטאלית של […]
הטבת המס שכדאי לכם להכיר: Qualified Business Income Deduction
משקיעים בנדל"ן אמריקאי? רוצים להגדיל רווחים? כדאי מאוד שתשימו לב להטבת המס המכונה QBI (ראשי תיבות של Qualified Business Income Deduction), זו להבטיח לכם ניכוי מס בשיעור של עד 20% מהכנסותיכם מההשקעה. מהי ההטבה, מי זכאי לה וכיצד ניתן לדרוש אותה – זאת ועוד במאמר שלפניכם. מהי תקנת QBI? ולמה כדאי לך להכיר אותה? […]
מיסוי השקעות נדל"ן בארה"ב: כל המידע שיהפוך את ההשקעה שלך להצלחה
השלכות משבר הסאב-פריים על מחירי הנדל"ן בארצות הברית, יחד עם מחירי הנדל"ן המאמרים בישראל, הפכו את המעצמה האמריקאית למוקד השקעות נדל"ן עבור ישראלים רבים. ואכן, הערכות בנק ישראל הן כי כ- 3 מיליארדי שקלים יושקעו בשנת 2020 ע"י ישראלים בארצות הברית. גם אתם החלטתם להשקיע באפיקי נדל"ן בארצות הברית? חשוב כי כבר בעת בחינת ההשקעה […]
הנפקת מספר EIN
החלטתם להשקיע בנדל"ן בארצות הברית באמצעות חברה? החברה הישראלית שלכם מבקשת להקים חברת בת אמריקאית? אחד מהצעדים הראשונים אליהם תדרשו הינו הנפקת מספר EIN . מהו מספר EIN? באילו מקרים הוא דרוש? מה השימושים שלו? וכיצד פועלים להנפקתו? כל המידע במאמר שלפניכם. מהו מספר EIN? EIN הינו הקיצור לביטוי Employer Identification Number, קרי – […]
מיסוי שותפויות בארצות הברית – דוח שותפות 1065
השימוש בשותפויות בכדי לבצע השקעות בנדל"ן בארצות הברית הפך פופולארי ביותר בקרב ישראלים רבים. השימוש בשותפויות טומן בחובו יתרונות רבים, אך בכדי לעשות בהן שימוש מיטבי נדרשת היכרות גם עם נטלי המס החלים עליהן, ובכלל זה – דיווח מס ההכנסה השנתי. הכרת חובת הדיווח, הטפסים הרלוונטיים ומועדי ההגשה – יבטיחו הגנה על כדאיות ההשקעה. מהו […]
מיסוי תאגידים בארצות הברית: מס על רווחי חברה נשלטת זרה (Controlled Foreign Corporation)
רפורמת המס שהתחוללה בארצות הברית בשנת 2018 יצרה שינויים מרחיקי לכת הן מבחינת המיסוי החל על יחידים, הן מבחינת המיסוי החל על חברות והן מבחינת המיסוי הבינלאומי. במאמר שכאן נסקור את משטר המס החדש שהוחל על בעלי מניות בחברות נשלטות זרות, משטר הידוע בשם – controlled foreign corporation, ובקיצור- CFC. נבין מהו תאגיד נשלט זר […]
מס חברות זרות
חברות ישראליות רבות בוחרות להעתיק או להרחיב פעילות לתחומי ארצות הברית, וזו בתקווה להגדיל את שוק הלקוחות ושיתופי הפעולה האפשריים. פעילות באמצעות חברה ישראלית, ולא באמצעות חברת בת מקומית, עשויה לטמון בחובה יתרונות רבים, אך גם חסרונות לא מעטים. במאמר שלפניכם נסביר מהי חברה זרה מבחינת הדין האמריקאי, ומהם שיעורי מס חברות זרות אשר יחולו […]
הקמת חברת L.L.C
הצעד הראשון בביצוע השקעה בארצות הברית הינה קבלת ההחלטה לגבי אופן ביצוע ההשקעה – באופן ישיר כאדם פרטי או באופן עקיף על ידי אחת מההתאגדויות המוכרות על ידי המשפט האמריקאי. על פי רוב, ישראלים המבקשים לבצע השקעות נדל"ן בארצות הברית מעדיפים לבצע את השקעתם באופן עקיף על ידי התאגדות מסוג L.L.C (ראשי תיבות של: Limited […]
הליך הקמת C-Corporation בארצות הברית
במאמר זה נפרט על הליך הקמת C-Corporation בארצות הברית וזאת מכוון שחברות ישראליות רבות, בניהן חברות סטארט-אפ ישראליות, מבקשות להרחיב שווקים באמצעות פעילות בארצות הברית. על פי רוב, מעדיפות החברות הישראליות שלא לפעול באמצעות החברה הישראלית הקיימת אלא להקים חברה אמריקאית מקומית ולפעול דרכה. הסיבות לכך מגוונות אך המשותף לכולן הוא ההקלה הבירוקרטית בפעולה דרך […]
מיסוי רווחי הון ודיבידנדים בארצות הברית
היבטי המס ביחס לכל עסקה ועסקה הינם רבים ומורכבים. שאלות כמו אופן ההתאגדות ומבנה הפעילות, אופי הפעילות, חובות הדיווח השונות ורובדי המיסוי השונים שעשויים לחול על העסקה – הם רק חלק מהשאלות הרלוונטיות בעת בחינת היבטי המס הקשורים לעסקה. כל אחת משאלות אלו מצריכה מחשבה, שיקול דעת ומקצועיות. ואולם, במאמר שכאן נתעלם משאלות אלו נתייחס […]
מיסוי השקעות PFIC בארצות הברית
בשל ריבוי הוראות המיסוי ומורכבותם, ישראלים רבים בעלי אזרחות אמריקאית כפולה עשויים למצוא את עצמם מגישים דיווח לקוי לרשות המיסים האמריקאית וחשופים לנטלי מס כבדים ביותר. הדברים נכונים אחת כמה וכמה בכל הנוגע להשקעה בחברות השקעה פאסיביות זרות – חברות PFIC. כך, אזרחים ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית כפולה עשויים למצוא את עצמם משקיעים בהשקעה פופולארית […]
הקמת חברת השקעות בארה"ב – איזו כדאי ואיך עושים זאת?
רבים הישראלים אשר בוחרים לבצע השקעות בארצות הברית, בין אם מדובר בהשקעות בעולם הפיננסים, הנדל"ן, הקמעונאות ועוד. חלק מהמשקיעים אינם יודעים כי ניתן לחסוך ולהקל על תפעול העסק, בעזרת פתיחת חברת השקעות. אילו חברות ניתן להקים וכיצד עושים זאת? הקמת חברת השקעות בארה"ב: רקע ארצות הברית מציעה למשקיעים בה מגוון דרכים לביצוע השקעות. חברות […]
מיסוי עסקאות תאגידים בארה"ב: חמישה דברים שכל משקיע חייב לדעת
הכפר הגלובלי הפך פעילות עסקית חוצת יבשות לעניין שבשגרה. אנשי עסקים ישראלים רבים, ולא רק אילי ההון שבניהם, בוחרים להרחיב את הפעילות או להעתיק את מרכז הפעילות אל מעבר לים – הן בשל הרצון לכבוש שווקים חדשים והן בשל שלל ההזדמנויות העסקיות החדשות שטומן בחובו העולם החדש. ארצות הברית, הלוא היא ארץ האפשרויות הבלתי מוגבלות, […]
טופס W-9 וטופס W-8: מה הבנק רוצה ממני?
במאמר שכאן נעמוד על מהות טופס W-9 וטופס W-8 ומשמעותם בפועל ונענה על השאלה מדוע הם רלוונטיים לבנק שלכם ולאזרחות האמריקאית שיש (או אולי אין) לכם. כך שאם אתם קוראים מאמר זה, כנראה שזאת הסיבה שגם קיבלתם לאחרונה בקשה מסניף הבנק שלכם להגיע לחתום על מספר על טפסים המתייחסים לאזרחות האמריקאית (שיש או אין לכם) […]
דיווח מס שנתי בארצות הברית – טופס 1040 & טופס 1040NR
בנג'מין פרנקלין צוטט באומרו כי ישנם רק שני דברים בטוחים בחיים: מיסים ומוות. ואכן, מלידתנו ועד מותנו (ולפעמים גם אחרי), הוראות המיסוי מלוות אותנו בכל שעל וצעד. הדברים נכונים אחת כמה וכמה בכל הנוגע לשיטת המיסוי האמריקאית – שיטה רוויות כללים, הוראות וטפסים. אומנם קיים ביטחון רב בנוגע להטלת המס אך חוסר וודאות רב שורר […]
איך תדעו אם עליכם להגיש את טופס 8938 – הצהרה על נכסים פיננסים?
אם אתם מחזיקים באזרחות אמריקאית כפולה, או אפילו במעמד של תושבי קבע בארצות הברית (מחזיקי גרין קארד), עליכם להכיר את טופס ההצהרה על נכסים פיננסים – טופס 8938. טופס זה הינו חלק מדיווח המס השנתי וכולל מידעים בנוגע לנכסים פיננסים אותם אתם מחזיקים – בישראל או בכל מקום אחר בעולם. אי הגשת הטופס עשויה לגרור […]
טופס 1099 (Form 1099)
כמות הטפסים המיועדים לדיווחי המס השונים לרשות המיסים האמריקאית הינה אינסופית. טופס בעל מספור ומטרה ייחודית, מיועד לכל עניין והנישום הפוטנציאלי עשוי למצוא את עצמו חסר אונים לחלוטין אל מול מסת ההוראות והטפסים. אחד מהטפסים השכיחים והנפוצים ביותר הינו טופס 1099. אלא שקיימת חוסר בהירות לגבי מטרותיו, מי צריך למלא אותו, מי צריך להגיש אותו […]
איך מנפיקים SSN (ר"ת: SOCIAL SECURITY NUMBER) ולמה כדאי לעשות זאת?
עבור ישראלים רבים המונח Social Security Number הוא מונח שגור בסרטים הוליוודים ותו לאו. אלא שבשנים האחרונות יותר ויותר ישראלים נדרשים לעניין- בין אם בשל צורך להגיש דיווחי מס כאלה ואחרים לרשות המיסים האמריקאית ובין אם לבקשת הבנק הישראלי בו הם מנהלים את חשבונותיהם. כך או כך, משעלה הנושא לסדר היום, ראוי לעשות קצת סדר […]
דיווחי מס בארה"ב וטופסולוגיה: מורה הנבוכים בין הטפסים השונים
1040? או אולי בכלל 1120F? צריכים להגיש דיווח מס לרשות המיסים האמריקאית ומתלבטים אילו טפסים להגיש ומה בכלל צריך להיות כלול בהם? לפניכם המדריך השלם לניווט בטופסולוגיה של רשות המיסים האמריקאית. טופס דיווח FATCA במטרה להתמודד עם הגירעון ההולך וגדל בתקציב המדינה, נכנס לתוקפו בשנת 2013 חוק ה- FATCA (ראשי תיבות: Foreign Account Tax […]
ויתור על אזרחות אמריקאית – היבטי המיסוי
אתם בעלי אזרחות כפולה וחשבתם לוותר על אזרחותכם האמריקאית בכדי להימנע מחבויות המס וחובות הדיווח החלות על אזרחים אמריקאים? כדאי שתחשבו שוב. ויתור על אזרחות אמריקאית הינו רציני ובלתי הפיך. לפני נקיטה בהליך זה עליכם לקבל ייעוץ מקצועי מקיף אשר יבטיח כי שקלתם ברצינות ובאופן יסודי את מלוא המשמעויות של ההליך, בעיקר אבל לא רק […]
ההבדלים בין גרין קארד לבין אזרחות אמריקאית
אנשים אשר שוהים ועובדים בארצות הברית באופן קבוע עושים זאת באחד משני תנאים: הם בעלי מעמד של תושבי קבע (מחזיקי כרטיס – Green Card) או שהינם אזרחים אמריקאים. בשני המקרים לאדם עומדת הזכות לשהות ולעבוד בארצות הברית. ואולם, קיימים הבדלים מהותיים בין הסטאטוסים הנ"ל. הבלבול לגבי הבדלים אלו רב ביותר – יש הסוברים כי כרטיס […]
זכויות אזרח אמריקאי בישראל – 6 הזכויות שכדאי לכם להכיר
כמעט ואין אזרחות נחשקת כאזרחות אמריקאית. עצם היותה המעצמה הגדולה בעולם המבטיחה לאזרחיה יציבות פוליטית וביטחון כלכלי וגופני, הן רק חלק מהסיבות לכך שהאזרחות האמריקאית הינה מצרך מבוקש. מלבד היציבות הכרוכה באזרחות במעצמה הגדולה בעולם, באזרחות האמריקאית גלומות יתרונות וזכויות רבים נוספים. זכויות אלו עומדות לכם גם אם הינכם מחזיקים באזרחות ישראלית בנוסף לזו האמריקאית. […]
אזרחות אמריקאית לילדים
הינכם אזרחים אמריקאים המעוניינים להנפיק אזרחות אמריקאית גם לילדכם? המאמר הזה בדיוק בשבילכם. בכדי לעשות קצת סדר בעניינים במאמר שכאן נעמוד על היתרונות שבאזרחות אמריקאית, נסביר באילו מקרים ילדכם זכאים לאזרחות אמריקאית (ובאילו מקרים אינם זכאים לאזרחות אמריקאית), ונפרט את שלבי הליך הנפקת האזרחות במקרה שילדכם אכן זכאים. אזרחות אמריקאית לילדים – היתרונות נראה […]
שירותי שגרירות ארצות הברית בישראל לאזרח האמריקאי
חלק מתפקידיה של שגרירות הינו סיוע לאזרחי מדינת המקור בעת הצורך. שגרירות ארצות הברית בישראל אינה שונה. ואכן, שירותי שגרירות ארצות הברית בישראל לאזרחים אמריקאים רבים ומגוונים, ובהם: סיוע בעת צרה, הנפקת דרכונים, טיפול בהליכי התאזרחות וכדומה. במאמר שכאן נעמוד על כמה מהשירותים שתוכלו לקבל כאזרחים אמריקאים משגרירות ארצות הברית. שגרירות ארצות הברית בישראל […]
זכויות אזרח אמריקאי
בניגוד לשאר מדינות העולם, רשות המס האמריקנית, ה- IRS מחייבת כל אזרח לדווח על הכנסתו. התנאים אומנם נוקשים, אך אלו מגיעים עם שורת הטבות, דוגמת מענקי קורונה, הרלוונטיים בימים אלו, מענקי לימודים ואף מענקי ילדים, העולים פי כמה על אלו הניתנים בארץ. מענקי קורונה לאזרחי ארה"ב בחודש מרץ 2020, העבירו הקונגרס האמריקני והנשיא טראמפ את […]
Obama care – חובת ביטוח רפואי בארה"ב
רפורמת הבריאות האמריקנית, אשר נכנסה לתוקפה בשנת 2010, מצליחה להפחית את מספר התושבים שאינם מבוטחים. אולם, תושבים זמניים וקבועים בארצות הברית, שאינם אזרחי המדינה, אינם מוסדרים בחוק, ומשכך, יכולים ליפול בין הכיסאות, ומשכך, עליהם לרכוש אחד מסוגי הביטוח האפשריים, PPO ו – HMO. Obama care: הקדמה חוק הגנת החולה וטיפול בר השגה, או בשמו […]
SSA – זכאות לקבלת תשלומי ביטוח לאומי בארה"ב
בדומה לגוף הביטוח הלאומי בישראל, מעניק ה – SSA האמריקאי מגוון קצבאות לאזרחים, גם מעבר לים. בואו לבחון האם אתם זכאים לקצבת זקנה, נכות או שארים. SSA – הכירו אותו בניגוד לאופייה הקפיטליסטי, גם לארצות הברית מערכת ביטוח לאומי, הקרויה SSA, או בשמה המלא, The United State Social Security. ה – SSA, אשר הוקם […]
אזרחות אמריקאית: 5 הדברים שצריך לדעת לקראת הנפקת אזרחות
* אנחנו לא מספקים שירותים של מתן אזרחות אמריקאית / תהליך קבלת אזרחות אמריקאית * המאה ה- 21 הביאה עימה גיוון ושונות שטרם נראו בהיסטוריה האנושית. "כפר גלובלי" הוא כבר לא רק מונח תיאורי עתידני אלא תרבות עכשווית. הגיוון והשונות לא פסחו גם על ההשתייכות האזרחית של הפרטים, וכפל אזרחויות הינו דבר שבשגרה. למעשה, אזרחות […]
מענק קורונה לאזרחים אמריקאיים – CARES ACT
בעקבות משבר נגיף הקורונה, ממשל ארה"ב הברית הכריז על חוק חדש – CARES ACT. כחלק מאותו החוק ישראלים רבים בעלי אזרחות אמריקאית יכולים ליהנות מזכויות שונות, בניהן מענק קורונה (מענק כספי) של סכומי כסף התלוי במגוון משתנים. במאמר קצר זה, ננסה לפרט לפרטי פרטים את אותם המשתנים. מענק קורונה -כספי- לאנשים פרטיים הזכות למענק […]
הפעולות שניתן לבצע דרך אתר IRS
אתר ה – IRS, היא רשות המס האמריקנית, אמון על ניהול וגביית כספים מכלל האזרחים העובדים במדינה. בעזרת מערכת מחשוב מתקדמת, ואתר נגיש ונוח למשתמש, מצליח האתר לסייע לרבים לממש את זכויותיהם ולדעת מהם החובות והזכויות שלהם. הקדמה ה – IRS, קיצור של Internal Revenue Service, הוא הגוף האמריקני הפדרלי, האמון על גביית המס […]
מס פדרלי בארה"ב
כל אדם שהוא אזרח או תושב בארה"ב חייב בדיווח מס פדרלי בארה"ב על הכנסותיו מכל מקור שהוא ברחבי העולם. חובה זו חלה גם אם האדם אינו מתגורר ברחבי ארה"ב. החוקה האמריקאית מסמיכה כל ממשלה פדרלית לגבות ממנו סוגים שונים של מס. מס פדרלי ארה"ב – הצורות הנפוצות ביותר מס הכנסה כללי המיסוי מאפשרים לרשויות […]
רשות המיסים האמריקאית ה- IRS
ביום נתון נעשים רק בישראל אלפי חיפושים במנועי החיפוש האינטרנטיים הכוללים את מילת החיפוש "IRS". יותר מכל, ריבוי החיפושים הנ"ל מצביעה על כך שה- IRS הינה אחת הרשויות היותר משמעותיות (שלא לומר מאיימות), עבור אזרחי אמריקאיים ואפילו עבור אזרחים ישראלים המשקיעים או מקיימים פעילות עסקית כלשהי בארצות הברית. במאמר זה נפרט אודות הרשות רשות המיסים […]
טיפים להתמודדות עם תהליך המיסוי בארה"ב
תושבים מקומיים וגם זרים צריכים להכיר לעומק את המאפיינים של תהליך המיסוי בארה"ב על מנת לחסוך בהוצאות מיותרות, וזאת מבלי להסתבך עם הרשויות. מאמר זה נועד לספק טיפים חשובים שיעזרו למשקיעים ישראלים לנהל ביעילות את חובות המס שלהם בארה"ב, תוך הבטחת ציות לחוקים ואופטימיזציה של מצב המס שלהם. מהו מבנה המיסוי בארה"ב? הבנת מבנה […]
מיסוי אזרחים אמריקאים
מיסוי אזרחים אמריקאים הוא נושא רחב ורב פנים, הכולל סוגים שונים של מיסים ברמה הפדרלית, המדינתית ולעיתים מקומית. ארצות הברית מפעילה מערכת מס פרוגרסיבית למיסוי הכנסה של יחידים, כלומר שיעור המס עולה ככל שההכנסה של אדם גדלה. מערכת זו נועדה להבטיח שבעלי הכנסה גבוהה יותר יתרמו חלק גדול יותר מהרווחים שלהם לקופה הציבורית. סוגים […]
מיסים מקומיים בארצות הברית
היכרות עם המשמעות של מיסים מקומיים בארצות הברית יכולה לחסוך בהוצאות, גם עבור משקיעים וגם עבור תושבי אמריקה. עם מס אמריקה לשירותי ראיית חשבון בארצות הברית, יהיה לכם בוודאות קל יותר לחסוך זמן…. והרבה כסף מהם מיסים מקומיים בארצות הברית? הבנת המיסים המקומיים בארצות הברית יכולה להיות היבט מכריע עבור ישראלים המעוניינים להשקיע במדינה. […]
מס הכנסה בארה"ב
מס הכנסה בארה"ב הוא מרכיב קריטי במערכת הפיננסית הפדרלית, המשפיע על יחידים, עסקים ומשקיעים זרים כאחד. הבנת היסודות הללו יכולה לספק בסיס איתן לקבלת החלטות השקעה מושכלות ולתכנון חובות מס בצורה יעילה – במיוחד עבור משקיעים זרים המעוניינים למצוא את דרכם במורכבות ההשקעות בארה"ב כך פועלת מערכת מס הכנסה בארה"ב מערכת המס בארה"ב פועלת […]
תכנון מס וציות בארצות הברית
תכנון מס וציות בארצות הברית הם חלק מתחום רחב ומורכב, אבל מאוד חיוני להבנה למשקיעים מקומיים ובינלאומיים. מדריך מקיף זה נועד לשפוך אור על ההיבטים המרכזיים של ניווט במערכת המס בארה"ב, תוך התמקדות באסטרטגיות לייעול חובות המס תוך הבטחת ציות מלא לחוק מהו תכנון מס וציות בארצות הברית? בליבת תכנון המס עומדת הגישה האסטרטגית […]
ההיסטוריה של המיסוי באמריקה: מהייסוד ועד היום
בכל מדינה מתקדמת אנחנו יכולים למצוא מערכת מס. מערכת המס שנקבעת בחקיקה של המדינה, מאפשרת העמדת תקציבים לצורך מתן שירותים, שמירת ביטחון האזרחים ופיתוח תשתיות. גביית המס בארצות הברית התחילה עבור צורך ספציפי, אך נשארה עם העם האמריקאי עד היום. ההיסטוריה של המיסוי באמריקה: מהייסוד ועד היום, במאמר הבא. מערכת המיסוי של ארצות הברית […]
השפעת המיסוי על הכלכלה האמריקאית: יתרונות וחסרונות
מיסוי הוא לא רק חלק מהחיים שלנו, אלא גם חלק משמעותי מהחיים של כמעט כל אזרח בכל מדינה מתקדמת. המיסוי בארצות הברית התחיל עוד בימי מלחמת האזרחים, ונמשך עד היום. הוא מהווה חלק משמעותי בתרבות הכלכלית האמריקאית, אך מה היא ההשפעה המעשית שלו על הכלכלה? על השפעת המיסוי על הכלכלה האמריקאית: יתרונות וחסרונות, במאמר הבא. […]
כיצד אידיאולוגיה פוליטית מעצבת את מדיניות המס
אידיאולוגיות פוליטיות הן חלק בלתי נפרד מהחיים של כל אזרח במדינה שלו. ישנם אזרחים שמעורבים יותר ואזרחים שמעורבים פחות, אך בסופו של דבר כל אזרח מושפע בשלל תחומי החיים מאידיאולוגיות פוליטיות שמקודמות בפרלמנט או בממשלה. במאמר הבא נבין כיצד אידיאולוגיה פוליטית מעצבת את מדיניות המס בארץ האפשרויות הבלתי מוגבלות – ארצות הברית. מדיניות המס […]
סוגי המיסים השונים באמריקה: סקירה כללית
החלום האמריקאי, שמתבסס על היותה של אמריקה "ארץ האפשרויות הבלתי-מוגבלות", תמיד היה סיפור מוכר בכל בית – אפילו בישראל. למשל, אותו דוד רחוק שנסע בשנות השמונים עם 100$ ומזוודה, וחזר אחרי כמה שנים לחופשה בארץ עם אותה מזוודה, אבל עם מפעל חיים שלם. אבל באותו החלום האמריקאי ורוד, לא סיפרו לנו אף פעם על ענייני […]
מיסוי LLC בארה"ב ובישראל
בעוד שחברות LLC הן בארצות הברית והן בישראל, מציעות גמישות ויתרונות מסוימים, מבני המס שלהן שונים באופן ניכר. בארה"ב, מודל מיסוי "המעבר" יכול להועיל למניעת כפל מס, בעוד שבישראל, חברות LLC מתמודדות עם מיסוי חברות עם פוטנציאל למיסוי כפול ברמת הפרט חברות LLC בארצות הברית בארצות הברית, חברות LLC הן בחירה פופולרית לעסקים בשל […]
פתיחת חברה בארה"ב וסוגי החברות
ארה"ב היא אחת המעצמות הכלכליות הגדולות ביותר בעולם, אם לא הגדולה ביותר. מטבע הדברים, היא מהווה יעד נחשק למשקיעים רבים, בעיקר בתחום הנדל"ן, אשר לאחר משבר הסאב-פריים זימן למשקיעים זרים רבים הזדמנויות רווחיות רבות. אחד הצעדים הראשונים עבור משקיעים בארה"ב הוא ההחלה על אופן ביצוע ההשקעה. הנה לפניכם כל מה שחשוב לדעת על פתיחת חברה […]
קנסות מרשויות המס בארה"ב
כאשר משקיעים מהארץ, אנשים בארצות הברית או עסקים גלובליים לא מצליחים לציית לחוקי המס, בין אם בכוונה או בטעות, הם עלולים לעמוד בפני עונשים שונים שיוטלו על ידי רשויות המס. קנסות מרשויות המס בארה"ב משמשים גורם מרתיע ואמצעי לשמירה על שלמות מערכת המס. למה מקבלים קנסות מרשויות המס בארה"ב? אחת הסיבות הנפוצות ביותר לקנסות […]
שחלוף נכסי נדל"ן בארה"ב
המושג שחלוף נכסי נדל"ן בארה"ב, שמוזכר לעתים קרובות בהקשר של אסטרטגיות מס, הוא דרך מסקרנת שעשויה להועיל לעוסקים בהשקעות, במיוחד בנדל"ן. גישה זו סובבת סביב החלפת נכסים הדומים באופיים, המשמשים בדרך כלל כשיטה לדחיית מס רווחי הון. זהו שיקול משמעותי למשקיעים, שכן מס רווחי הון יכול להוות הוצאה לא מבוטלת, במיוחד בתחום הנדל"ן, בו העלאת […]
7 הבדלים בין רשויות המס בארץ לאמריקה
לפי דיני המס האמריקאיים, אזרחים ישראלים שחיים בישראל אולם מחזיקים בגרין קארד אמריקני או בדרכון אמריקני, חייבים בהגשת דוחות מס לרשויות המס באמריקה. אף שארה"ב וישראל חתומות על אמנת מס שנועדה למנוע גביית מס כפולה, עדיין ישנם מצבים שבהם תושב ישראלי נדרש לתשלום מס בארה"ב אף ששילם מיסים גם כאן בישראל. על מנת שתוכלו להגן […]
הכל על מדרגות מס רכישה בארצות הברית
כאשר שוקלים להשקיע בנדל"ן מניב בארה"ב, חשוב לקחת בחשבון את חבות המס הנגזרת מכך, מול רשויות המיסים בארצות הברית. גם ארצות הברית גובה מס על רווחים המיוצרים בתחומה, בדומה לכל המדינות המתוקנות בעולם. למותר לציין כי רשויות המיסים האמריקאיות נוהגות לערוך ביקורות מס גם למשקיעים זרים ולקנוס את מי שאינם מדווחים על הכנסותיהם ומשלמים מיסים […]
השלכות המס בארה"ב בעת מימוש אופציות על מניות שניתנו על ידי המעסיק
עובדים בעלי אופציות שמגישים דו”ח מס בארצות הברית צריכים להביא בחשבון את שיקולי המיסוי. בנוסף, כדאי לדעת מראש כמה מס נשלם במכירת המניה. אופציה לרכישת מנייה מתייחסת למועד עתידי שבו ניתן לממש אותה על מנת להפיק רווח כספי. את האופציה מקבלים במחיר נמוך יותר ממחיר השוק, כדי שהיא תהיה משתלמת. בתחומים רבים במשק בוחרים להעניק […]
מניות חסומות – כל מה שצריך לדעת על ההבדל בין ארצות הברית וישראל
מניות חסומות יכולות להיות חלק מתוכנית תגמול לעובדים, אך חשוב להביא בחשבון היבטי מיסוי ואת ההשלכות שלהן על הרווח הנקי. בנוסף, כדאי להכיר את ההבדל בין האופן שבו מתייחסים למיסוי מניות כאלה בארצות הברית לעומת בישראל. מניות חסומות, או במקור Restricted Stock Unit ובקצרה RSU, מייצגות את הזכות של העובד לרכוש מניות של החברה בתנאים […]
מחזיקי גרין קארד נחשבים כאזרחים אמריקאים לצרכי מס
אנשים רבים חולמים על אזרחות אמריקאית ויש להם סיבות טובות לכך. אך מלבד היתרונות הרבים הקיימים למחזיקים באזרחות של אחת המעצמות הגדולות ביותר בעולם, ישנן גם לא מעט חובות, שאחת המשמעותיות מביניהן היא חובת הדיווח, ולעיתים גם תשלום, מס הכנסה. אז אם אתם מחזיקי גרין קארד ולא בטוחים מה כוללת חבות המס שלכם לרשות המיסים […]
פתיחת חשבון בנק אמריקאי
לפתיחת חשבון בנק בארצות הברית יש יתרונות רבים: החל מהחזרי מס ועד חיסכון בעמלות או קבלת תשלומים רבעוניים מהשקעות בנדל"ן. אבל איך עושים את זה בצורה נכונה ועם מי אפשר להתייעץ? הנה כל התשובות. פתיחת חשבון בנק אמריקאי מחייבת הצגת תעודה מזהה: דרכון או רישיון נהיגה. בנוסף, חלק מהבנקים דורשים הצגת מספר ביטוח לאומי, מה […]