דיווח מס לאזרחי ארה"ב
כל אדם המחזיק באזרחות אמריקאית מחויב לבצע דיווח מס לאזרחי ארה"ב לרשויות המס האמריקאיות באמצעות טופס 1040. על גבי הטופס הנישום מדווח על הכנסותיו מכל מקור בעולם ועל מצבו המשפחתי. בהתאם לשני הגורמים הללו יקבעו חובות המס השנתיות שלו. בנוסף לדיווח זה נדרשים אזרחי ארה"ב למסור מידע על כל חשבון פיננסי שנמצא מחוץ לגבולות המדינה […]
רפורמת המס בארה"ב (BDO)
בסוף שנת 2017 אושרה רפורמת המס האמריקאית שמטרתה העיקרית היא לחזק את פעילות החברות בארה"ב ולעודד חברות מחו"ל לפעול ברחבי המדינה. הרפורמה כוללת שורה ארוכה של הטבות שנועדו לשפר את התחרות, כמו הורדה אפקטיבית של מס החברות בארה"ב. לאור העובדה שסכום המיסים עומד לרדת, רשות המיסים האמריקאית החלה להגביר את מאמצי הגביה. בעיקר בתחום העסקאות […]
חובת דיווח
בעולם הגלובלי השקיפות המיסויית של נישומים, ובוודאי נישומים אמריקאים, היא מוחלטת. הסכמי חילופי מידע בין מדינות וטכנולוגיות אכיפה מתקדמות הפכו את חובת דיווח לרשויות המס בארה"ב לנושא שאסור להקל בו ראש. בין אם אתם אזרחים אמריקאים החיים בישראל, בעלי גרין קארד או משקיעי נדל"ן ישראלים בארצות הברית – ה-IRS מצפה מכם לדיווח מלא ומדויק אודות […]
רואה חשבון אמריקאי
רואה חשבון אמריקאי, או בעגה המקצועית CPA מתווך בין אזרחים המחזיקים גרין קארד לבין מערכת המיסים המורכבת. מערכת המיסוי האמריקאית, או הIRS , מטילה קנסות לא פשוטים על אי דיוקים או איחור בדיווח. נוסף על כך, מערכת הIRS דורשת מכל אזרח המחזיק בגרין קארד את חובת התשלום. ללא תלות באם הוא חי בתוך גבולות המדינה […]
Article of organization – מסמכי התארגנות
Article of organization או בשמם המעוברת – מסמכי ההתארגנות, הינם קבוצת מסמכים אשר מסדירים ומסמיכים את מעמדה של חברה באחריות מוגבלת (Limited liability company – LLC), כלומר כזו אשר אינה נחשבת לתאגיד. מסמכי ההתארגנות מוגשים ישירות אל הרגולטור ולובשים אופי מעט שונה בהתאם למחוז או המדינה בה הוגשו, היות ואינם פדרליים. במאמר הקרוב נדון בתפקידם […]
דוח ה- FBAR
מעבר לחובות דיווח המס ותשלום המס, על אזרחים אמריקאים ותושבי קבע חלה חובת דיווח נוספת – חובת הגשת דוח FBAR. קיים בלבול רב באשר לחובה זו – האם מדובר בחובה עצמאית? האין הגשת דיווח המס השנתית פוטרת מהגשת דוח ה-FBAR? מי חייב בהגשתו וכיצד יש למלאו. התשובות לשאלות אלו ואחרת – במאמר שכאן. חוק […]
חוק ה- FATCA
החקיקה האמריקאית בנושא מס מאוגדת ברובה תחת "קוד המס" (TAX CODE), אשר כולל עשרות אלפי סעיפי חוק. מי שאינו נמנה על מקצועות ראיית החשבון וייעוץ המס, לא יוכל להתחקות אחר ריבוי הכללים, הסעיפים וההנחיות. למען האמת, היכרות עם כלל הוראות החוק אינה אפשרית עבור מי שאינו נמנה על בעלי מקצוע אלו. ואולם, קיימת חשיבות בהכרתו […]
הוראות ה- GILTI: חבות המס החדשה שאולי לא הכרתם
רפורמת המס של שנת 2018 יצרה מהפכה של ממש – הפחתת שיעור מס חברות, הפחתת שיעור המס השולי המרבי, פטור ממס בחלוקת דיבידנד של חברה זרה ועוד ועוד. על אף הקלות משמעותיות אלו, רפורמת המס הטילה מנגד חובות מס חדשות. בין חובות אלו מצויה הוראת ה- GILTI. במאמר שכאן נבחן את עיקרי החובה, את הרציונל […]
EBITDA: הגבלת ניכויי מס על הוצאות ריבית
ב- 22 לדצמבר 2017 חתם הנשיא טראמפ על חוק ה- ,Tax Cuts and Jobs Act ובתרגום חופשי "חוק קיצוץ המס והמשרות". החוק חולל מהפכת מס שלא נראתה בארצות הברית בשלושים השנה האחרונות, ויצר שינויים מרחיקי לכת בתחום המיסוי על יחידים, המיסוי על חברות והמיסוי הבינלאומי. במאמר שכאן נעסוק באחת מהשינויים שחלו בתחום מיסוי החברות והוא […]
משקיע נדל"ן / ללא אזרחות
לפי סעיף 7 לאמנת המס ישראל – ארה"ב, משקיעי נדל"ן ישראלים, מחויבים קודם כל לדווח על הכנסותיהם מנדל"ן בארה"ב לרשויות המס בארה"ב (IRS), ולמדינות השונות. מועד הגשת הדוח השנתי הוא בדרך כלל 15 ביוני בכל שנה. יצירת קשר והכרות ראשונית לאחר שיצרתם קשר במייל או בטלפון, נחזור אליכם עם שאלון קצר. מטרת השאלון היא לרכז […]
מגישים דו"ח מס תאגידי בארה"ב? כדאי לכם לקרוא את זה
הרחבת פעילות עסקית למישור הבינלאומי אינה שמורה יותר לאילי הון, וכבר הפכה מזמן לעניין שבשגרה. אלא שעם כל ההבטחות שטומנת בחובה פעילות עסקית בינלאומית (פלחי שוק חדשים והזדמנויות עסקיות ייחודיות), פעילות זו אף טומנת בחובה לא מעט סיכונים – חיובי מס גבוהים וחשיפה לסקציות וקנסות בהעדר השמעות לכללי מיסוי נוקשים. הדברים האמורים נכונים במיוחד […]
ההבדלים בין שיעורי המס בישראל לעומת שיעורי המס בארצות הברית
על אף הסברה הרווחת, שיטת המיסוי בכל מדינה ומדינה הינה שונה בתכלית. כך, גם שיטת המיסוי האמריקאית והישראלית נבחנות זו מזו. עבור אנשים רבים קיימת חשיבות להכרת ההבדלים האלו – בין אם הם בעלי אזרחות כפולה, ובין אם הם שוקלים להשקיע בארצות הברית. במאמר זה נציג את ההבדלים בין שיעורי המס בישראל לעומת שיעורי המס […]
דיווח מס הכנסה ל-IRS: כל מה שצריך לדעת על קנסות, אכיפה והזדמנויות
בעלי אזרחות וזיקה אמריקאית נתונים לרגולציה ביחס לכל מיני דברים, וחלות עליהם שלל חובות דיווח ופעולה. נטלים אלו הופכים למורכבים כפליים כאשר מדובר באזרחות כפולה (ישראלית-אמריקאית) או במצב שבו אזרחים ישראלים משקיעים בארצות הברית. טפסי הדיווח מתרבים, חובות התשלום עשויות להיראות כפולות ומערכת האכיפה של ה-IRS מלווה את התהליך כולו. במדריך זה נסקור את הסנקציות […]
מקדמות למס ההכנסה האמריקאי: כיצד תבטיחו תשלום חובת המס במועדה
חייבים בדיווח לרשות המס האמריקאית? חשבתם שתשלום חבות המס יעשה בשנה העוקבת ורק לאחר הגשת דיווח המס?תחשבו שוב. חובת תשלום המקדמות למס ההכנסה האמריקאית קובעת מועדי תשלום שונים בתכלית. רשות המס האמריקאית מטילה על אזרחים אמריקאים (ולא רק) נטלים משמעותיים – הן מבחינת היקפי הדיווח לרשויות המס, הן מבחינת שיעורי המס ולבסוף גם מבחינת מועדי […]
השקעת נדל"ן בארצות הברית וחוק ה- FIRPTA
בשנת 1980 חוקק בארצות הברית חוק ה- FIRPITA, ובשמו המלא :Foreign investment in real estate tax act, חוק מיסוי השקעות זרות בנדל"ן. כשמו כן הוא: החוק מטיל על משקיעים זרים המבקשים למכור נדל"ן בו הם מחזיקים בארצות הברית חובת ניכוי מס במקור, והכל במטרה להבטיח תשלום מס לרשויות המס האמריקאיות על ידי המשקיעים הזרים. במאמר […]
מס עיזבון – המס שעלול לעלות לכם בכמעט מחצית משווי הנכס
החלטתם שהגיע הזמן להשקיע את הכסף שלכם בהשקעות בארצות הברית? אפילו בחרתם את הנכס או את החברה בה תשקיעו? בטוחים שההשקעה כדאית ומרגישים שזו צעד נכון גם עבור היורשים שלכם? תעצרו פה – על מס עיזבון שעלול לעלות לכם בכמעט ממחצית שווי הנכס שמעתם? אחד מנטלי המס המשמעותיים שמטילה ארצות הברית הינו המס המוטל על […]
החזר מס לסטודנטים בעלי אזרחות אמריקאית
אין סטודנט שלא היה שמח לקבל מלגה או סיוע כלכלי בזמן לימודיו האקדמאים. אם אתם סטודנטים המחזיקים באזרחות אמריקאית יכול להיות שאתם זכאים למלגה הנכספת כחלק מתהליך החזר מס לסטודנטים בעלי אזרחות אמריקאית. מבחינה מסוימת ניתן לראות את האזרחות האמריקאית כמטילה נטלים לא פשוטים על אזרחיה – בין אם זה חובת דיווח למס ההכנסה ובין […]
רשות המיסים האמריקאית וחשבונות בנקים ישראליים
לפני שהאח הגדול היה תוכנית טלוויזיה עתירת רייטינג, הוא היה מונח שטבע ג'ורג' אורוול בכדי לתאר מצב בו הפרטים במדינה חיים תחת פיקוח וניטור קפדניים. אורוול טבע את מטבע הלשון במסגרת רומן שכתב, אך האם למעשה מדובר בנבואה? את התשובה לכך נשאיר לכם, אבל כדאי שתדעו מה בדיוק האח הגדול האמריקאי (או ליתר דיוק רשות […]
דוחות מס אמריקאים – אולי אתם חייבים בהם ולא ידעתם
היקף היריעה של שיטת המיסוי האמריקאית ובכללן דוחות מס אמריקאים, הינו רחב ביותר, וחורג מזה הנהוג במדינות אחרות. משכך, יתכן שבעת שאתם קוראים שורות אלו יסתבר לכם כי הינכם חייבים בדיווח מס לרשויות המיסים האמריקאיות, וזאת מבלי שהייתם ערים לכך. במאמר שכן, נפרט את חובות דיווח המס בארצות הברית, נבהיר על מי הן חלות ומה […]
היש מתנות חינם? מס מתנה אמריקאי
החלטתם להעניק לקרובים מתנה, השקעתם שעות רבות בבחירת המתנה המושלמת וכעת רשויות המיסים דורשות מס בגין המתנה. הייתכן? אם אתם אזרחים אמריקאים, מחזיקי גרין קארד או סתם בעלי נכסים בארצות הברית – התשובה עשויה להיות חיובית. כל הפרטים אודות מס מתנה אמריקאי וכיצד, אם בכלל, ניתן למזער את שיעורו – במאמר שלפניכם. מהו מס […]
לפתוח דף חדש עם ה-IRS: כל מה שצריך לדעת על תכנית גילוי מרצון
גילוי מאוחר של חובת דיווח לרשויות המס בארה"ב יוצר תחושת לחץ אמיתית. הפחד מסנקציות כספיות, סגירת חשבונות בנק ישראליים עקב חוקי FATCA, ואפילו חשיפה פלילית, הם חששות ממשיים. עבור אזרחים אמריקאים החיים בישראל ולא דיווחו, ה-IRS יצר נתיב רשמי להסדרת המצב: תכנית הגילוי מרצון (Streamlined Procedures). זהו ההליך הבטוח ביותר "לפתוח דף חדש". מי חייב […]
ביקורת מס אמריקאי: כשרשות המיסים האמריקאית דופקת אצלכם בדלת
אין ביקור רצוי פחות מביקור של נציג רשות המיסים. המחשבה על פקיד השומה מתדפק על הדלתות בחקירה ודרישה מלווה בהחלט בחיל ורעדה. הדברים נכונים לגבי כל רשות מס, ואחת על כמה וכמה לגבי רשות המס האמריקאית, ה – IRS, אשר קובעת סקציות מחמירות ביותר בגין העדר דיווח או דיווח לא מדויק. במאמר שלפניכם נשתדל להעמיד […]
Self Employment Tax: נטל המס על עצמאים בעלי אזרחות אמריקאית
אין עצמאי שלא יעיד שמס ההכנסה נוגס בהכנסותיו עד כי בקושי יכול הוא להתפרנס בכבוד, שכן שיעורי המיסוי החלים על עצמאים בישראל הינם גבוהים במיוחד ואליהם מתווספים תשלומים כבדים לביטוח הלאומי. ואולם, מצבם של עצמאים שהינם בעלי אזרחות כפולה אמריקאית קשה אפילו יותר – אלו נדרשים לשלם מיסים ודמי ביטוח לאומי בארץ, אך נדרשים בתשלום […]
מיסוי אמריקאי: דיווח על ניכוי מס לזרים באמצעות טפסים 1042 ו- 1042S
טשטוש הגבולות הגיאוגרפים והפיכתו של העולם לכפר גלובלי, לפחות בכל הקשור למסחר וכלכלה, עודדו יצירת קשרי סחר בינלאומיים. ואכן, כבר מזה עשור שארצות הברית לא רוויה רק במשקיעי נדל"ן, אלא גם באנשי היי-טק, עורכי דין, רופאים, סוחרים וגם סטודנטים ודוקטורנטים ישראלים. ואולם, יחד עם התפתחות קשרי המסחר והכלכלה, התפתח גם משטר מיסוי קפדני החל על […]
אמנת מס ישראל ארצות הברית
תהליך הגלובליזציה, התרחבות הסחר הבינלאומי והניידות הגבוהה של אנשים, הון ושירותים העלו סוגיות רבות גם בנשוא המיסויי. אם עד כה מקור הכנסתו של אדם היה גם מקום התיישבותו, וכל העסקאות נעשו באותו שטח מדיני – העידן החדש חייב התמודדות עם מציאות משתנה בה הסחר הינו בינלאומי ולאדם עשויות להיות מקורות הכנסה גם מחוץ למקום התיישבותו. […]
מיסוי אמריקאי: המדריך להגשת דוחות, כפל מס וקבלת החזרים
הגילוי שאתם, כאזרחים אמריקאים החיים בישראל, חייבים בדיווח לרשות המיסים האמריקאית (ה-IRS) מרגיש לעיתים קרובות כמו קריאת השכמה מדאיגה. המחשבה על התמודדות עם רשות מס זרה, הידועה בנוקשותה, מעוררת באופן טבעי תחושות של לחץ, בלבול וחשש אמיתי מקנסות כבדים. אתם לא לבד. עם זאת, חשוב להבין: המערכת הזו, על אף מורכבותה, פועלת לפי היגיון ברור, […]
היבטי מס בהשכרת דירות למגורים בארץ ובחו"ל
חוסר היציבות בשוק המניות מביא אתכם לחשוב על אפיק השקעה בטוח ויציב יותר? כמו רבים אחרים אתם לוודאי חושבים – מה יציב יותר מהשקעות נדל"ן? אכן, השקעות בנדל"ן בארץ ובחו"ל הן עניין שבשגרה. אלא שכעת, עם ירידת מחירי הדירות שלוודאי תתרחש בעקבות משבר הקורונה, יהפוך שוק הנדל"ן לאפיק השקעה לאטרקטיבי יותר – השקעה מינימאלית עם […]
4 דברים שכדאי לדעת על רכישת נדל"ן באמצעות L.L.C
השימוש בחברה בעירבון מוגבל (L.L.C) לשם רכישת נדל"ן בארצות הברית, הפך פופולארי ביותר בשנים האחרונות. ניתן לייחס פופולאריות זו לשיעור המס העדיפים שלעיתים מציע השימוש בחברה, בעלות הנמוכה של הקמתו וניהולו ובהגנה המסוימת שהוא מציע למשקיע. על אף השימוש הנפוץ, יש לבחון לפני כל השקעה האם בנסיבות הספציפיות זוהי אכן הדרך האולטימטיבית להחזקת הנדל"ן להשקעה. […]
סוגי התאגדויות להחזקת נדל"ן בארצות הברית: מדריך למשקיע הנבון
במאמר שכאן נעמוד על סוגי ההתאגדויות להחזקת נדל"ן העומדות בפני משקיעים, תוך התייחסות למספר פרמטרים חשובים המבטאים את ההבדלים בניהם. תכנון מס קפדני ומקצועי ייתן דעתו להבדלים אלו, ויתעדף שימוש באפשרות אשר בהתאם לנסיבות הספציפיות של המשקיע, תמזער את נטל המס. כך שאם החלטת שהגיע הזמן להשקיע בנדל"ן בארצות הברית, ואפילו בחרת כבר נכס וכל […]
נכסי נדל"ן בארצות הברית: המדריך המלא להשקעה כדאית
האמרת מחירי הנדל"ן בישראל, לצד ירידת מחירי הנדל"ן בארצות הברית וצפי הצמיחה הגבוה, עוררו את סקרנותם של משקיעי נדל"ן ישראלים רבים. כך, ישראלים רבים, בין אם הם בעלי ניסיון בהשקעות נדל"ן ובין אם לאו, הפנו את משאביהם לאפיק השקעה זה. ואולם, בכדי להבטיח את כדאיות ההשקעה ישנם מספר היבטים חשובים, ביניהם היבטי מס, עליהם יש […]
השקעות נדל"ן בארצות הברית: האם כדאי וממה צריך להיזהר?
השקעות נדל"ן בארצות הברית הפכו ללהיט השקעות בקרב ישראלים רבים. עם ההצלחה, עולות הספקות והשאלות – האם כדאי? האם משתלם? אף אחד לא עובד עלינו? זאת ועוד במאמר שלפניכם. השקעות נדל"ן בארצות הברית – האם כדאי? על רקע משבר הסאב- פריים בשנת 2008 מחירי הנדל"ן בארצות הברית ירדו פלאים. בכדי למנוע קריסה טוטאלית של […]
הטבת המס שכדאי לכם להכיר: Qualified Business Income Deduction
משקיעים בנדל"ן אמריקאי? רוצים להגדיל רווחים? כדאי מאוד שתשימו לב להטבת המס המכונה QBI (ראשי תיבות של Qualified Business Income Deduction), זו להבטיח לכם ניכוי מס בשיעור של עד 20% מהכנסותיכם מההשקעה. מהי ההטבה, מי זכאי לה וכיצד ניתן לדרוש אותה – זאת ועוד במאמר שלפניכם. מהי תקנת QBI? ולמה כדאי לך להכיר אותה? […]
מיסוי השקעות נדל"ן בארה"ב: כל המידע שיהפוך את ההשקעה שלך להצלחה
השלכות משבר הסאב-פריים על מחירי הנדל"ן בארצות הברית, יחד עם מחירי הנדל"ן המאמרים בישראל, הפכו את המעצמה האמריקאית למוקד השקעות נדל"ן עבור ישראלים רבים. ואכן, הערכות בנק ישראל הן כי כ- 3 מיליארדי שקלים יושקעו בשנת 2020 ע"י ישראלים בארצות הברית. גם אתם החלטתם להשקיע באפיקי נדל"ן בארצות הברית? חשוב כי כבר בעת בחינת ההשקעה […]
הנפקת מספר EIN
החלטתם להשקיע בנדל"ן בארצות הברית באמצעות חברה? החברה הישראלית שלכם מבקשת להקים חברת בת אמריקאית? אחד מהצעדים הראשונים אליהם תדרשו הינו הנפקת מספר EIN . מהו מספר EIN? באילו מקרים הוא דרוש? מה השימושים שלו? וכיצד פועלים להנפקתו? כל המידע במאמר שלפניכם. מהו מספר EIN? EIN הינו הקיצור לביטוי Employer Identification Number, קרי – […]
מיסוי שותפויות בארצות הברית – דוח שותפות 1065
השימוש בשותפויות בכדי לבצע השקעות בנדל"ן בארצות הברית הפך פופולארי ביותר בקרב ישראלים רבים. השימוש בשותפויות טומן בחובו יתרונות רבים, אך בכדי לעשות בהן שימוש מיטבי נדרשת היכרות גם עם נטלי המס החלים עליהן, ובכלל זה – דיווח מס ההכנסה השנתי. הכרת חובת הדיווח, הטפסים הרלוונטיים ומועדי ההגשה – יבטיחו הגנה על כדאיות ההשקעה. מהו […]
מיסוי תאגידים בארצות הברית: מס על רווחי חברה נשלטת זרה (Controlled Foreign Corporation)
רפורמת המס שהתחוללה בארצות הברית בשנת 2018 יצרה שינויים מרחיקי לכת הן מבחינת המיסוי החל על יחידים, הן מבחינת המיסוי החל על חברות והן מבחינת המיסוי הבינלאומי. במאמר שכאן נסקור את משטר המס החדש שהוחל על בעלי מניות בחברות נשלטות זרות, משטר הידוע בשם – controlled foreign corporation, ובקיצור- CFC. נבין מהו תאגיד נשלט זר […]
מס חברות זרות
חברות ישראליות רבות בוחרות להעתיק או להרחיב פעילות לתחומי ארצות הברית, וזו בתקווה להגדיל את שוק הלקוחות ושיתופי הפעולה האפשריים. פעילות באמצעות חברה ישראלית, ולא באמצעות חברת בת מקומית, עשויה לטמון בחובה יתרונות רבים, אך גם חסרונות לא מעטים. במאמר שלפניכם נסביר מהי חברה זרה מבחינת הדין האמריקאי, ומהם שיעורי מס חברות זרות אשר יחולו […]
הקמת חברת LLC בארה"ב: המדריך המלא למשקיע הישראלי
השקעה בארה"ב, בין אם בנדל"ן ובין אם בעסק, מחייבת הגנה משפטית. החשש מחשיפה אישית לתביעות או חובות הוא מחסום מרכזי. במקביל, מערכת המס האמריקאית מורכבת ומאיימת. חברת LLC (Limited Liability Company) מציעה לישראלים פתרון פופולרי, המשלב הגנה על הנכסים האישיים עם גמישות מיסויית. הבנת המבנה, היתרונות והליך ההקמה היא צעד קריטי להצלחת ההשקעה. מהי […]
הליך הקמת C-Corporation בארצות הברית
במאמר זה נפרט על הליך הקמת C-Corporation בארצות הברית וזאת מכוון שחברות ישראליות רבות, בניהן חברות סטארט-אפ ישראליות, מבקשות להרחיב שווקים באמצעות פעילות בארצות הברית. על פי רוב, מעדיפות החברות הישראליות שלא לפעול באמצעות החברה הישראלית הקיימת אלא להקים חברה אמריקאית מקומית ולפעול דרכה. הסיבות לכך מגוונות אך המשותף לכולן הוא ההקלה הבירוקרטית בפעולה דרך […]
מיסוי רווחי הון ודיבידנדים בארצות הברית
היבטי המס ביחס לכל עסקה ועסקה הינם רבים ומורכבים. שאלות כמו אופן ההתאגדות ומבנה הפעילות, אופי הפעילות, חובות הדיווח השונות ורובדי המיסוי השונים שעשויים לחול על העסקה – הם רק חלק מהשאלות הרלוונטיות בעת בחינת היבטי המס הקשורים לעסקה. כל אחת משאלות אלו מצריכה מחשבה, שיקול דעת ומקצועיות. ואולם, במאמר שכאן נתעלם משאלות אלו נתייחס […]
מיסוי השקעות PFIC בארצות הברית: מדריך הישרדות למשקיע בישראל
השקעה בקרן נאמנות ישראלית נראית כמו צעד פיננסי הגיוני. עבור אזרח אמריקאי, זו עלולה להיות טעות הרסנית. משטר המס של PFIC הופך השקעות תמימות למלכודת מס עונשית, עם חובות דיווח סבוכות ושיעורי מס שיכולים למחוק את כל התשואה. הבנה מוקדמת היא ההגנה היחידה מפני אסון פיננסי. מה זה בכלל PFIC? PFIC הם ראשי תיבות […]
הקמת חברת השקעות בארה"ב – איזו כדאי ואיך עושים זאת?
רבים הישראלים אשר בוחרים לבצע השקעות בארצות הברית, בין אם מדובר בהשקעות בעולם הפיננסים, הנדל"ן, הקמעונאות ועוד. חלק מהמשקיעים אינם יודעים כי ניתן לחסוך ולהקל על תפעול העסק, בעזרת פתיחת חברת השקעות. אילו חברות ניתן להקים וכיצד עושים זאת? הקמת חברת השקעות בארה"ב: רקע ארצות הברית מציעה למשקיעים בה מגוון דרכים לביצוע השקעות. חברות […]
מיסוי עסקאות תאגידים בארה"ב
הכפר הגלובלי הפך פעילות עסקית חוצת יבשות לעניין שבשגרה. אנשי עסקים ישראלים רבים, ולא רק אילי ההון שבניהם, בוחרים להרחיב את הפעילות או להעתיק את מרכז הפעילות אל מעבר לים – הן בשל הרצון לכבוש שווקים חדשים והן בשל שלל ההזדמנויות העסקיות החדשות שטומן בחובו העולם החדש. ארצות הברית, הלוא היא ארץ האפשרויות הבלתי מוגבלות, […]
טופס W-9 וטופס W-8: מה הבנק רוצה ממני?
אם קיבלתם לאחרונה הודעה מהבנק שלכם המבקשת מכם לחתום על טופס W-9 וטופס W-8, חשוב שתדעו כי מדובר בהליך בירוקרטי סטנדרטי. עם זאת, מדובר בהליך בעל משמעויות כבדות משקל. בעקבות יישום תקנות ה-FATCA ואכיפתן המוגברת לאורך השנים, הבנקים בישראל מחויבים לזהות ולאמת את מעמדם של בעלי חשבונות בעלי זיקה לארה"ב. במאמר זה נפרק לגורמים את […]
דיווח מס שנתי בארצות הברית – טופס 1040 & טופס 1040NR
בנג'מין פרנקלין צוטט באומרו כי ישנם רק שני דברים בטוחים בחיים: מיסים ומוות. ואכן, מלידתנו ועד מותנו (ולפעמים גם אחרי), הוראות המיסוי מלוות אותנו בכל שעל וצעד. הדברים נכונים אחת כמה וכמה בכל הנוגע לשיטת המיסוי האמריקאית – שיטה רוויות כללים, הוראות וטפסים. אומנם קיים ביטחון רב בנוגע להטלת המס אך חוסר וודאות רב שורר […]
איך תדעו אם עליכם להגיש את טופס 8938 – הצהרה על נכסים פיננסים?
אם אתם מחזיקים באזרחות אמריקאית כפולה, או אפילו במעמד של תושבי קבע בארצות הברית (מחזיקי גרין קארד), עליכם להכיר את טופס ההצהרה על נכסים פיננסים – טופס 8938. טופס זה הינו חלק מדיווח המס השנתי וכולל מידעים בנוגע לנכסים פיננסים אותם אתם מחזיקים – בישראל או בכל מקום אחר בעולם. אי הגשת הטופס עשויה לגרור […]
טופס 1099 (Form 1099)
כמות הטפסים המיועדים לדיווחי המס השונים לרשות המיסים האמריקאית הינה אינסופית. טופס בעל מספור ומטרה ייחודית, מיועד לכל עניין והנישום הפוטנציאלי עשוי למצוא את עצמו חסר אונים לחלוטין אל מול מסת ההוראות והטפסים. אחד מהטפסים השכיחים והנפוצים ביותר הינו טופס 1099. אלא שקיימת חוסר בהירות לגבי מטרותיו, מי צריך למלא אותו, מי צריך להגיש אותו […]
דיווחי מס בארה"ב וטופסולוגיה: מורה הנבוכים בין הטפסים השונים
1040? או אולי בכלל 1120F? צריכים להגיש דיווח מס לרשות המיסים האמריקאית ומתלבטים אילו טפסים להגיש ומה בכלל צריך להיות כלול בהם? לפניכם המדריך השלם לניווט בטופסולוגיה של רשות המיסים האמריקאית. טופס דיווח FATCA במטרה להתמודד עם הגירעון ההולך וגדל בתקציב המדינה, נכנס לתוקפו בשנת 2013 חוק ה- FATCA (ראשי תיבות: Foreign Account Tax […]
ויתור על אזרחות אמריקאית: השלכות המס והמוקשים שבדרך
המחשבה קוסמת: לחתום על טופס, להיפרד מהדרכון הכחול, ולסיים אחת ולתמיד את הסאגה השנתית מול רשות המסים האמריקאית. עבור אזרחים אמריקאים רבים החיים בישראל, העומס והעלות של חובת הדיווח השנתית הופכים את הרעיון לוותר על האזרחות לפנטזיה מפתה של שקט נפשי. התגובה הזו מובנת לחלוטין. אך מאחורי הפנטזיה הזו מסתתר אחד המוקשים הפיננסיים הגדולים ביותר […]
ההבדלים בין גרין קארד לבין אזרחות אמריקאית
אנשים אשר שוהים ועובדים בארצות הברית באופן קבוע עושים זאת באחד משני תנאים: הם בעלי מעמד של תושבי קבע (מחזיקי כרטיס – Green Card) או שהינם אזרחים אמריקאים. בשני המקרים לאדם עומדת הזכות לשהות ולעבוד בארצות הברית. ואולם, קיימים הבדלים מהותיים בין הסטאטוסים הנ"ל. הבלבול לגבי הבדלים אלו רב ביותר – יש הסוברים כי כרטיס […]
זכויות אזרח אמריקאי בישראל – 7 הזכויות שכדאי לכם להכיר
הדרכון האמריקאי מונח במגירה, ולצידו תחושת תסכול מוכרת. עבור ישראלים-אמריקאים רבים, המחשבה על חובת הדיווח השנתית לרשויות המס בארה"ב (ה-IRS) הופכת את האזרחות היוקרתית למשקולת בירוקרטית. אתם מרגישים שהטרחה גוברת על התועלת, ושואלים את עצמכם אם כל המאמץ הזה בכלל משתלם. התחושה הזו מובנת, אך היא נובעת מתפיסה שמתעלמת מעובדה פיננסית ואסטרטגית מהותית. האזרחות האמריקאית […]
אזרחות אמריקאית לילדים
הינכם אזרחים אמריקאים המעוניינים להנפיק אזרחות אמריקאית גם לילדכם? המאמר הזה בדיוק בשבילכם. בכדי לעשות קצת סדר בעניינים במאמר שכאן נעמוד על היתרונות שבאזרחות אמריקאית, נסביר באילו מקרים ילדכם זכאים לאזרחות אמריקאית (ובאילו מקרים אינם זכאים לאזרחות אמריקאית), ונפרט את שלבי הליך הנפקת האזרחות במקרה שילדכם אכן זכאים. אזרחות אמריקאית לילדים – היתרונות נראה […]
שירותי שגרירות ארצות הברית בישראל לאזרח האמריקאי
חלק מתפקידיה של שגרירות הינו סיוע לאזרחי מדינת המקור בעת הצורך. שגרירות ארצות הברית בישראל אינה שונה. ואכן, שירותי שגרירות ארצות הברית בישראל לאזרחים אמריקאים רבים ומגוונים, ובהם: סיוע בעת צרה, הנפקת דרכונים, טיפול בהליכי התאזרחות וכדומה. במאמר שכאן נעמוד על כמה מהשירותים שתוכלו לקבל כאזרחים אמריקאים משגרירות ארצות הברית. שגרירות ארצות הברית בישראל […]
זכויות אזרח אמריקאי
בניגוד לשאר מדינות העולם, רשות המס האמריקנית, ה- IRS מחייבת כל אזרח לדווח על הכנסתו. התנאים אומנם נוקשים, אך אלו מגיעים עם שורת הטבות, דוגמת מענקי קורונה, הרלוונטיים בימים אלו, מענקי לימודים ואף מענקי ילדים, העולים פי כמה על אלו הניתנים בארץ. מענקי קורונה לאזרחי ארה"ב בחודש מרץ 2020, העבירו הקונגרס האמריקני והנשיא טראמפ את […]
Obama care – חובת ביטוח רפואי בארה"ב
רפורמת הבריאות האמריקנית, אשר נכנסה לתוקפה בשנת 2010, מצליחה להפחית את מספר התושבים שאינם מבוטחים. אולם, תושבים זמניים וקבועים בארצות הברית, שאינם אזרחי המדינה, אינם מוסדרים בחוק, ומשכך, יכולים ליפול בין הכיסאות, ומשכך, עליהם לרכוש אחד מסוגי הביטוח האפשריים, PPO ו – HMO. Obama care: הקדמה חוק הגנת החולה וטיפול בר השגה, או בשמו […]
ביטוח לאומי אמריקאי (SSA): המדריך למימוש הזכאות לקצבה מישראל
עבור ישראלים רבים שעבדו בארה"ב, תשלומי הביטוח הלאומי (SSA) נראים ככסף אבוד ששולם מזמן. התחושה היא של זכות שפגה. אך המציאות שונה: אם צברתם מספיק "קרדיטים", ייתכן שאתם זכאים לקצבה חודשית בדולרים לכל החיים. הבנת שיטת הקרדיטים והסכם הטוטליזציה בין המדינות היא המפתח למימוש הזכות. איך עובדת שיטת הזכאות של ה-SSA? הזכאות לקצבת זקנה […]
מענק קורונה לאזרחים אמריקאיים – CARES ACT
בעקבות משבר נגיף הקורונה, ממשל ארה"ב הברית הכריז על חוק חדש – CARES ACT. כחלק מאותו החוק ישראלים רבים בעלי אזרחות אמריקאית יכולים ליהנות מזכויות שונות, בניהן מענק קורונה (מענק כספי) של סכומי כסף התלוי במגוון משתנים. במאמר קצר זה, ננסה לפרט לפרטי פרטים את אותם המשתנים. מענק קורונה -כספי- לאנשים פרטיים הזכות למענק […]
הפעולות שניתן לבצע דרך אתר IRS
אתר ה – IRS, היא רשות המס האמריקנית, אמון על ניהול וגביית כספים מכלל האזרחים העובדים במדינה. בעזרת מערכת מחשוב מתקדמת, ואתר נגיש ונוח למשתמש, מצליח האתר לסייע לרבים לממש את זכויותיהם ולדעת מהם החובות והזכויות שלהם. הקדמה ה – IRS, קיצור של Internal Revenue Service, הוא הגוף האמריקני הפדרלי, האמון על גביית המס […]
מס פדרלי בארה"ב
כל אדם שהוא אזרח או תושב בארה"ב חייב בדיווח מס פדרלי בארה"ב על הכנסותיו מכל מקור שהוא ברחבי העולם. חובה זו חלה גם אם האדם אינו מתגורר ברחבי ארה"ב. החוקה האמריקאית מסמיכה כל ממשלה פדרלית לגבות ממנו סוגים שונים של מס. מס פדרלי ארה"ב – הצורות הנפוצות ביותר מס הכנסה כללי המיסוי מאפשרים לרשויות […]
רשות המיסים האמריקאית ה- IRS
ביום נתון נעשים רק בישראל אלפי חיפושים במנועי החיפוש האינטרנטיים הכוללים את מילת החיפוש "IRS". יותר מכל, ריבוי החיפושים הנ"ל מצביעה על כך שה- IRS הינה אחת הרשויות היותר משמעותיות (שלא לומר מאיימות), עבור אזרחי אמריקאיים ואפילו עבור אזרחים ישראלים המשקיעים או מקיימים פעילות עסקית כלשהי בארצות הברית. במאמר זה נפרט אודות הרשות רשות המיסים […]
המדריך המלא לסוחרי שופיפיי ישראלים בארצות הברית: מניעת קנסות ובירוקרטיה
ניהול חנות וירטואלית מצליחה המכוונת לקהל האמריקאי טומן בחובו פוטנציאל עסקי אדיר, אך בד בבד חושף אתכם למערכת רגולטורית מורכבת שחוסר היכרות איתה עלול לעלות לכם ביוקר רב. מתי מתגבשת חובת דיווח מס פדרלית בארצות הברית סוחרים ישראלים רבים טועים לחשוב שכל עוד אין להם נוכחות פיזית של משרד או עובדים מעבר לים, הם […]
מדריך למיסוי רווחי קריפטו בבורסות זרות (Binance, Kraken) מול ה-IRS
התמודדות עם חובות הדיווח על השקעות דיגיטליות עלולה לעורר חששות רבים בקרב ישראלים בעלי זיקה אמריקאית. אנחנו כאן כדי להעניק לכם פתרונות ברורים בנושא מיסוי רווחי קריפטו. כיצד שלטונות המס האמריקאיים מתייחסים למטבעות דיגיטליים על פי ההנחיות הרשמיות של רשות המיסים האמריקאית, נכסים דיגיטליים אינם נחשבים למטבע זר אלא מוגדרים כרכוש לכל דבר ועניין. המשמעות […]
השקעה במדד ה-S&P 500: קרנות סל (ETFs) ישראליות לעומת אמריקאיות – מה עדיף ומשתלם יותר לאזרח אמריקאי שחי בישראל?
אזרחים אמריקאים החיים בישראל מחפשים תדיר דרכים יעילות לבצע השקעה במדד ה-S&P 500 מבלי להסתבך מול רשויות המס. אנחנו כאן כדי לעשות סדר ולמנוע מכם קנסות מיותרים. חוקי המשחק השתנו: למה תכנון מוקדם הוא קריטי? כאשר ישראלים בעלי אזרחות אמריקאית מתחילים להשקיע בשוק ההון, השאלה הראשונה שעולה היא היכן לפתוח את תיק ההשקעות ואיזה […]
מיסוי אופציות לעובדי הייטק: איך למנוע כפל מס על RSU ו-ESPP בארה"ב ובישראל?
עובדי הייטק רבים בעלי אזרחות אמריקאית מופתעים לגלות שקבלת אופציות ומניות חושפת אותם לחבויות מס מורכבות. התנהלות נכונה מול רשויות המס בשתי המדינות תמנע קנסות מיותרים ותחסוך לכם כסף רב. מתי בכלל נוצר אירוע מס בארצות הברית? קבלת תגמול הוני מהמעסיק היא סיבה למסיבה המבטאת הערכה על עבודתכם. עם זאת, כאשר בוחנים מיסוי RSU […]
המדריך לאזרח האמריקאי בישראל: קופת גמל להשקעה, פוליסות חיסכון וחוק ה-PFIC
אנחנו מבינים היטב את התסכול של אזרחים אמריקאים בישראל המגלים כי מכשירי חיסכון מקומיים תמימים עלולים להפוך למלכודת מס יקרה בשל חקיקה אמריקאית נוקשה וסבוכה. התנגשות אינטרסים בין אזרח אמריקאי בישראל לרשויות המס כאשר אנחנו בוחנים את מפת ההשקעות המקומית, אנו רואים כיצד מכשירים פופולריים הופכים למורכבים עבור בעלי אזרחות כפולה. החוק האמריקאי מתייחס […]
עוסק פטור או עוסק מורשה עם אזרחות אמריקאית – מה צריך לדווח לארה"ב?
פתיחת עסק עצמאי בישראל היא צעד מבורך, אך עבור בעלי אזרחות אמריקאית, ניהול עוסק פטור או מורשה מחייב התנהלות קפדנית מול רשויות המס בארה"ב כדי להימנע מסנקציות כספיות משמעותיות. כיצד רשויות המס האמריקאיות מסווגות את העסק שלכם? כניסה לעולם העצמאות התעסוקתית מביאה עמה חופש יצירתי, אך גם דורשת הבנה מעמיקה של החובות הרגולטוריות השונות. כאשר […]
האם PayPal, Wise, Revolut וברוקרים דיגיטליים חייבים בדיווח FBAR?
ישראלים-אמריקאים רבים מנהלים כספים באפליקציות תשלומים מתקדמות ושוכחים כי מדובר בנכסים פיננסיים לכל דבר. בצוות שלנו ריכזנו את ההנחיות הקריטיות כדי שתמנעו מעבירות מס וקנסות מיותרים בהתנהלות השוטפת שלכם. מתי ארנק דיגיטלי הופך לנכס החייב בהצהרה? המהפכה הפיננסית של השנים האחרונות טשטשה את הגבולות הגיאוגרפיים של הכסף שלנו. אנשים רבים מחזיקים יתרות משמעותיות בפלטפורמות מקוונות […]
FBAR לחשבונות משותפים בישראל – מה מדווחים כשיש חשבון עם בן זוג, הורים או ילדים?
סוגיית הדיווח על חשבונות משותפים מטרידה ישראלים-אמריקאים רבים שחוששים מקנסות כבדים. בצוות שלנו עושים סדר בדרישות המס ומראים שהתהליך פשוט הרבה יותר כשפועלים נכון ומקצועי. מתי מתעוררת חובת הדיווח על חשבון משותף? הדרישה המרכזית קובעת שכל אזרח או תושב אמריקאי חייב לדווח על נכסיו הפיננסיים מחוץ לארצות הברית אם ערכם המצטבר חצה את רף […]
קיבלתם מכתב מה-IRS? מדריך רגוע להבנת הודעות, דרישות תשלום ותיקון דוחות
רבים נלחצים כאשר הם מגלים מעטפה חומה בתיבת הדואר מארצות הברית, אך ברוב המקרים מכתב מה-IRS דורש רק הסבר פשוט או השלמת מידע נקודתית. אנחנו כאן כדי לעשות סדר, להפיג את החששות ולמנוע טעויות יקרות. הסיבות המרכזיות בגללן רשות המיסים האמריקאית פונה לאזרחים תקשורת רשמית מגופים אמריקאיים ממשלתיים מתבצעת באופן כמעט בלעדי באמצעות משלוח […]
אזרח אמריקאי נשוי לישראלי/ת – איך מגישים דוח מס בלי לסבך את בן או בת הזוג?
כאשר אחד מבני הזוג מחזיק באזרחות אמריקאית, המחשבה על דיווח לרשויות מעוררת לא פעם חשש טבעי מסיבוך בירוקרטי. נהלים ברורים ותכנון מקדים מאפשרים להגן על נכסי בן הזוג הישראלי לחלוטין. הדילמה השנתית של משפחות בעלות אזרחות מעורבת כאשר אנחנו בונים אסטרטגיית מיסוי אמריקאי עבור משפחות בישראל, הסוגיה הראשונה שעולה היא ההפרדה הרכושית. אזרחי ארה"ב […]
סעיף 121 (פטור ממס שבח) במכירת בית המגורים העיקרי – האם תקף מחוץ לארה"ב?
אזרחים אמריקאים המתגוררים בישראל עשויים להיות זכאים לפטור משמעותי ממס רווחי הון בעת מכירת בית המגורים העיקרי שלהם, מכוח סעיף 121 לקוד המס האמריקאי. הטבה זו מאפשרת החרגה של עד מאתיים וחמישים אלף דולרים ליחיד או חצי מיליון דולרים לזוג מהרווח החייב במס. הפטור חל גם על נכסים הממוקמים מחוץ לגבולות ארצות הברית, בתנאי שהנישומים […]
תכנון מס באמצעות סיווג ישות משפטית בארה"ב
מנגנון בחירת סיווג ישות, המבוצע באמצעות טופס 8832, מאפשר למשקיעים ולבעלי שליטה בארצות הברית לעקוף את ברירת המחדל המיסויית ולהגדיר מחדש את מעמד החברה שבבעלותם. הבסיס האסטרטגי לשליטה בסיווג ישויות דיני המס בארצות הברית קובעים כללי ברירת מחדל נוקשים לסיווג של התאגדויות משפטיות. חברות מקומיות בעלות אחריות מוגבלת מסווגות אוטומטית כישויות שקופות, בעוד שחברות […]
ביטול קנסות מס בארה"ב – מנגנון First Time Abate
מנגנון First Time Abate מאפשר ביטול קנסות שהוטלו על ידי רשות המיסים האמריקאית בגין אי הגשה, אי תשלום או אי הפקדה. ניצול יעיל של פטור זה דורש עמידה בשלושה תנאים קשיחים, לצד תכנון קפדני המונע את שריפת ההטבה על קנסות זניחים. הכרת התהליך מעניקה למשקיעים שליטה בניהול החבויות ושמירה על רצף תקין מול הרשויות. […]
הבנת טופס K-1 למשקיעים בקרנות נדל"ן (LP)
השקעה בקרנות נדלן בארצות הברית מחייבת משקיעים זרים להתמודד עם מערכת מסוי סבוכה הכוללת הנפקת טופס קיי אחד שנתי. מסמך זה מפרט את חלקיקו של המשקיע בהכנסות, בהוצאות ובהפסדים של השותפות, ומהווה בסיס ליישום חובת דיווח פדרלית ומדינתית. הבנה מדויקת של הנתונים המופיעים בטופס היא תנאי הכרחי לעמידה בדרישות החוק האמריקאי והישראלי ולמניעת כפל מס. […]
מה זה ITIN? המדריך המלא שיחסוך לכם זמן, כסף ודאגות
רכשתם נכס בארצות הברית, נכנסתם לשותפות עסקית או פתחתם חשבון השקעות, ופתאום צף מונח חדש ומאיים: ITIN. אתם מבינים שזו דרישה של רשות המסים האמריקאית, ה-IRS, והלחץ מתחיל לעלות. התחושה הזו של בלבול וחוסר ודאות מוכרת למשקיעים ישראלים רבים. החדשות הטובות הן שלא רק שזה לא מסובך כמו שזה נשמע, אלא שהבנה נכונה של התהליך […]
פתיחת חשבון בנק אמריקאי: מדריך מעשי לישראלים
הצורך בחשבון בנק אמריקאי הפך בשנים האחרונות לחיוני עבור ישראלים רבים. בין אם אתם משקיעי נדל"ן המקבלים שכר דירה, יזמי איקומרס שמוכרים באמזון, או פרילנסרים שעובדים מול לקוחות בארה"ב, ניהול הכספים דרך חשבון ישראלי הוא לרוב יקר, איטי ומסורבל. העמלות הגבוהות על המרת מט"ח, העיכובים בהעברות והדרישות של פלטפורמות אמריקאיות הופכים את חשבון הבנק המקומי […]
איך חוק ה-FATCA משפיע על אזרחי ארה"ב המתגוררים בחו"ל?
חוק ה- (Foreign Account Tax Compliance Act) FATCA הוא חוק פדרלי שנחקק בארצות הברית בשנת 2010 במטרה לשפר את אכיפת המס בקרב אזרחים אמריקאים המחזיקים נכסים פיננסיים מחוץ לארה"ב. החוק מחייב מוסדות פיננסיים זרים לדווח לרשויות המס האמריקאיות על חשבונות של אזרחים אמריקאים. בכך הוא משנה באופן משמעותי את דרישות הדיווח והמיסוי עבור אזרחי ארה"ב […]
כיצד רשויות המס מפקחות על עסקאות בין חברות?
בעולם העסקי המודרני, פיקוח מס על עסקאות בין חברות הוא נושא מורכב ומאתגר שדורש מומחיות מקצועית מעמיקה. כחברה המתמחה בייעוץ מס אמריקאי, אנו במס אמריקה מכירים את המורכבות והאתגרים העומדים בפני חברות ישראליות הפועלות בארצות הברית. הניסיון שצברנו בליווי מאות לקוחות מלמד כי הבנה מעמיקה של מנגנוני הפיקוח היא קריטית להצלחה עסקית. במאמר זה נסקור […]
כיצד מתבצע חישוב מס חברות זרות בארה"ב?
חישוב מס חברות זרות בארה"ב הוא נושא מורכב המחייב הבנה מעמיקה של חוקי המיסוי האמריקאי. עבור חברות ישראליות הפועלות בארה"ב או כבעלי מניות בחברה אמריקאית, חשוב להכיר את הכללים והדרישות של רשות המיסים האמריקנית בנוגע לחברות זרות נשלטות (CFC). הניסיון שצברנו בליווי מאות חברות ישראליות מלמד כי הבנת המערכת מראש חוסכת זמן, כסף וכאבי ראש […]
כיצד משתנה מיסוי PFIC במקרים של ירושה או מתנות?
בכל הקשור למיסוי PFIC (Passive Foreign Investment Company), המורכבות גדלה משמעותית בהעברות בין דוריות כמו ירושות ומתנות. במס אמריקה אנו נתקלים תדיר במקרים בהם לקוחות מתמודדים עם סוגיות מורכבות של מיסוי אמריקאי בהקשר של PFIC שהתקבלו בירושה או כמתנה. מניסיוננו, הבנת המורכבות והשלכות המס הינה קריטית לתכנון פיננסי נכון. במאמר זה נסביר את ההיבטים המרכזיים […]